Корректировка амортизации основных средств: восстановление и доначисление амортизации, исправление первоначальной стоимости.

На крупных предприятиях бывают ситуации, когда бухгалтерская служба получает документы с опозданием, и нужно проводить корректировку амортизации основных средств. Могут возникнуть такие ситуации, как например:

- документы от подрядной организации на услуги по доставке, сборке оборудования получены позже, и данные работы не были включены в стоимость объекта основных средств, а объект основных средств, в момент получения документов, уже принят к учету и по нему начислена амортизация. В данном случае объекту основных средств потребуется изменить первоначальную стоимость и доначислить амортизацию за прошедший период в текущем периоде.

- объект основных средств приобретен и уже находится в эксплуатации, а документы получены в следующем отчетном периоде. В этом случае потребуется принять к учету основное средство и доначислить амортизацию за прошедший период в текущем периоде.

- объект основных средств приняли к учету по ошибке, т.е. оборудование должно было просто храниться на складе без принятия к учету.

Для всех этих ситуаций мы создали документ в 1С (подходит для программных продуктов 1С:Бухгалтерия ПРОФ и 1С:Бухгалтерия КОРП), который называется Корректировка амортизации основных средств.

Данный документ имеет 3 вида операций для каждого из описанных случаев. Он позволяет не заводить ручные операции, тем самым исключая ошибки в расчетах.

Такой документ может быть создан на основании:

- справочника Основные средства

- документа Принятие к учету ОС

- документа Поступление ОС

- документа Модернизация ОС

Номер документа: внутренний порядковый номер документа, проставляется автоматически.

Дата от: дата проводок документа.

Вид операции:

1. Доначисление амортизации: полностью восстанавливает амортизацию за указанный период, пересчитывает ее по данным на дату документа и сразу уже доначисляет ее за указанный период.

2. Исправление первоначальной стоимости: изменяет первоначальную стоимость основного средства, восстанавливает, пересчитывает и доначисляет амортизацию за указанный период с учетом новых данных.

3. Восстановление амортизации: только восстанавливает амортизацию за указанный период без последующего доначисления.

Дата начала: дата, с которой нужно произвести перерасчет. Амортизация будет начисляться со следующего месяца от указанной даты. Например, это может быть дата принятия к учету или дата модернизации. При создании на основании документов автоматически подставляется дата акта.

Дата окончания: дата, по которую необходимо произвести перерасчет, включая указанный месяц. При создании на основании автоматически подставляется дата документа плюс 30 минут.

Основные средства: перечень объектов основных средств, по которым нужно провести корректировку. При создании на основании заполняется автоматически.

Информационно только для просмотра отображаются следующие данные каждого выбранного основного средства:

- Инвентарный номер

- Источник финансирования

- Дата принятия к учету

- Первоначальная стоимость БУ

- Первоначальная стоимость НУ

- Срок использования БУ, мес.

- Срок использования НУ, мес.

В случае, если стоимость по НУ была включена в расходы, то она восстанавливается и доначисляется на дату начала, указанную в документе:

Если пересчет амортизации идет за прошлые годы, то проводки делаются по 91 счету.

Кроме того, добавляются записи в регистры сведений:

- Параметры амортизации ОС

- Первоначальные сведения ОС БУ

- Первоначальные сведения ОС НУ

Когда есть суммы доначисления амортизации или премии, тогда дополнительно заполняются регистры сведений, которые мы создали для корректной работы данного документа:

- Доначисление амортизации

- Доначисление амортизационной премии

На основе этих регистров строится отчет Доначисленная амортизация по месяцам. Данный отчет также был создан по запросу пользователей. В нем можно посмотреть по каким объектам за период с разбивкой по месяцам было доначисление, на какую сумму, каким документом. Прямо из отчета можно открыть документ корректировки.

В заключении хотелось отметить, что создание данного документа позволяет сократить время на формирование большого количества ручных операций, исключить ошибки расчета и ввода данных и повысить эффективность работы бухгалтерской службы.

Однако, данный вопрос все еще может подлежать дальнейшему исследованию и усовершенствованию.

Данное решение успешно внедрено у наших клиентов и ежедневно используется ими в своей работе. За дополнительной информацией обращайтесь в наш проектный отдел по телефону: +7 (495) 748-63-53 почте: info@servicetrend.ru

Либо просто оставьте заявку на сайте, наши специалисты обязательно перезвонят вам, всё подробно расскажут и покажут.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!

Ваш заказ успешно отправлен,

наши менеджеры свяжутся

с Вами в ближайшее время

ок