Как провести аудит денежных средств в 1С:Бухгалтерии?

Аудит денежных сердств является важной процедурой, которую необходимо проводить периодически. Но поскольку она является достаточно трудоемкой процедурой, то комплексный аудит не всегда необходим. Нередко, проводится аудит только некоторых направлений. Одним из направлений и является аудит денежных средств.

К денежным средствам и расчетам, согласно ГК, относят:

1) Наличные средства в кассе предприятия

2) Безналичные средства на расчетных счетах, валютных, спец. счетах

3) Денежные средства в пути

4) Денежные документы

Аудит денежных средств предназначен для решения следующих задач:

1) оценить корректность и полноты ведения хозяйственных операций по отражению денежных средств

2) оценить корректность ведения аналитического учета

3) оценить правильность ведения аналитического учета в части ДС

4) оценить систему ведения контроля за движением ДС

5) проверка соблюдения порядка кассовых операций и лимита средств в кассе

6) оценить правильность определения курсовых разниц, оценка остатка ДС на валютных счетах

Далее рассмотрим какие ошибки могут встречаться при учете денежных средств:

Первая ошибка – отсутствие договора о материальной ответственности, которую несет кассир или лицо, которое выполняет его рабочий функции.

Вторая встречающаяся ошибка – нарушение порядка расчета и отсутствие установленного лимита кассы. Здесь может быть несколько причин возникновения ошибки. Может отсутствовать приказ, которым утверждается лимит. Также лимит может быть рассчитан некорректно. К примеру, в организации могут быть включены обособленные подразделения, лимиты которых не учитываются.

Еще одной причиной может быть превышение лимита.

Правильно ли установлен лимит в программе 1С:Бухгалтерия можно проверить при помощи экспресс-проверки, которая находится в разделе “Отчеты”. В настройках отчета отметим галочкой раздел “Операции по кассе”.

В нашем примере ошибок нет. Если бы лимит был не установлен, то сделать это можно через карточку организации, перейдя по гиперссылке “Лимиты остатка кассы”.

Третья ошибка – нарушение оформления первичной документации по учету денежных средств. К примеру, имеются исправления кассовых документов. Заполнены не все обязательные реквизиты в документах. Не все операции отражены в учетной системе.

Четвертая ошибка – в организации отсутствует кассовая книга, когда учет документов ведется в бумажном виде. Кассовую книгу можно распечатать, открыв раздел программы “Банк и касса”, далее пункт “Кассовые документы”. В форме кассовых документов кнопка “Кассовая книга”.

Пятая ошибка – если мат. помощь и благотворительная и пр. отражены проводкой ДТ 84 или Дт 91, Кт 50 миную счет 70 или 76.

Шестая ошибка – если были использованы средства, внесенные в кассу на выплату заработной платы сотрудников или подотчет. Так делать нельзя и вначале необходимо внести такие средства на расчетный счет организации.

Седьмая ошибка – превышение размера расчет при помощи наличных денежных средств в рамках одного договора.

Восьмая ошибка – расчеты по наличным денежным средствам организация производит без ККТ.

Девятая ошибка – ведение аналитического учета без статей ДДС. Для настройки статей ДДС в программе должна быть включена соответствующая функциональность. Для этого переходим в раздел “Главное” и далее выбираем пункт “Функциональность”. В подразделе “Банк и касса” должна быть установлена галочка “Статьи движения денег”.

Десятая ошибка – неполное отражение в учетной системе операций по расчетным счетам.

Одиннадцатая ошибка – не отражается на счете 50.03 информация по денежным документам. Для учета таких операций предназначен документ “Поступление\выдача денежных документов”.

Двенадцатая ошибка – организация не проводит инвентаризацию кассы. К примеру, перед формированием годовой отчетности или увольнении кассира должна инвентаризация кассы обязательна. Для проведения инвентаризации используется форма ИНВ-15.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!

Ваш заказ успешно отправлен,

наши менеджеры свяжутся

с Вами в ближайшее время

ок