Продолжается отборочный тур VIII Всероссийского конкурса "Лучший пользователь 1С:ИТС"

Спешим сообщить, что конкурс "Лучший пользователь 1С:ИТС" в самом разгаре, но вы еще можете присоединиться!  Онлайн-регистрация продлится до 31 июля 2019 года включительно. К участию приглашаются  предприниматели, руководители, бухгалтеры, специалисты кадрового учета и IT-служб коммерческих организаций и государственных (муниципальных) учреждений.

Во время конкурса вы узнаете, что такое информационная система и сервисы 1С:ИТС, почему их называют помощниками в  решении вопросов бизнеса и ведения управленческого, кадрового, бухгалтерского и налогового учета.

К участию в конкурсе приглашаются ВСЕ ЖЕЛАЮЩИЕ! В 2019 году соревнование проходит в 5 профессиональных номинациях:

·               "Предпринимательство и право",

·               "Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях",

·               "Бухгалтерский и налоговый учет в государственных учреждениях",

·               "Кадровый учет и трудовое право",

·               "1С:Предприятие 8 – разработка и администрирование".

На период конкурса все участники получают полный и бесплатный доступ к информационной системе 1С:ИТС на сайте its.1c.ru. За высокие результаты в отборочном туре конкурсанты награждаются именными сертификатами "Профессионал 1С:ИТС". Победителей регионального тура ждут подарки от фирмы "1С" и партнеров.

В финале разыгрываются 5 денежных суперпризов по 250 000 рублей!

Общий призовой фонд – 2 000 000 рублей!

Подробные условия опубликованы в информационном выпуске № 25649 от 21.03.2019 и на официальной странице конкурса: http://thebest.its.1c.ru/.

Информационная поддержка участников конкурса:

·               Центральный оргкомитет: konkurs.its@1c.ru

·               Телефоны и адреса региональных организаторов: http://thebest.its.1c.ru/public/partners

·               Официальная страница ВКонтакте: https://vk.com/bestits

·               Страница проекта в Instagram: https://www.instagram.com/1c_its/

"Лучший пользователь 1С:ИТС" –  ваш путь к успеху, к бизнесу и карьере.

"Лето подарков 1С:ИТС" – акция для пользователей 1С:ИТС

Продолжается акция "Лето подарков 1С:ИТС". Каждый летний месяц разыгрываются подарки – путевка на двоих на любое море и складные сумки. Для того чтобы стать участником акции "Лето подарков 1С:ИТС", заключите договор с тарифом ИТС ПРОФ на 12 или на 24 мес. с партнером фирмы "1С" или сделайте апгрейд с тарифа "ИТС ТЕХНО" на тариф "ИТС ПРОФ" на любое количество месяцев.

Тарифы "ИТС ПРОФ": ИТС ПРОФ, ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, 1С:Комплект поддержки ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ Головной), 1С:КП ГУ ПРОФ, ИТС Ритейл ПРОФ.

Договор с тарифом ИТС ПРОФ должен начинаться с июня, июля или августа 2019 г.

С подробностями и правилами проведения акции можно ознакомиться на странице http://its.1c.ru/leto.

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах 1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.

Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.

Пользователям "1С:ИТС ПРОФ" из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

20.06.2019

"Третья волна перехода на онлайн-кассы: актуальные вопросы, поддержка в 1С"

Лекцию читают Александр Александрович Сорокин, начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки управления оперативного контроля ФНС России, а также эксперты "1С".

27.06.2019

"Регистрация и расчет отпусков в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3)"

Лекцию читает Галина Малышкина, эксперт "1С".

04.07.2019

"ЭДО: требования законодательства, практика применения и внедрения в программах 1С"

Лекцию читают Ольга Гелиевна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ II класса, к. э. н., и Альберт Равильевич Салимов, эксперт "1С".

В этом информационном письме:

1.      Пользователю на заметку

2.      Интернет-версия ИТС – its.1c.ru

3.      Обзор новых материалов июньского выпуска ИТС версии ПРОФ

3.1.   Обзор новых материалов ИТС ПРОФ

3.2.   Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

3.3.   Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО

3.4.   Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Изменены формы бухгалтерской отчетности

Приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н внесены изменения в формы бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Поправки затронули все формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о целевом использовании средств).

Вид экономической деятельности во всех формах (включая упрощенные) теперь необходимо указывать в соответствии с ОКВЭД 2. Кроме того, все формы теперь нужно заполнять, используя "тыс. руб.". Такая единица измерения, как "млн руб.", из форм исключена.

Бухгалтерский баланс дополнен новой строкой, в которой необходимо указывать, подлежит организация обязательному аудиту или нет. При наличии обязанности в балансе приводится наименование аудиторской организации (Ф. И. О. индивидуального аудитора), а также ИНН, ОГРН (ОГРНИП) названных лиц.

В отчете о финансовых результатах изменено название строки 2410. Теперь она называется "Налог на прибыль". Кроме того, из формы исключены строки 2421, 2430 и 2450. В них указывались суммы постоянных налоговых обязательств (активов) и изменение отложенных налоговых обязательств (активов). Вместо этих строк введены новые строки:

·               2411 "Текущий налог на прибыль";

·               2412 "Отложенный налог на прибыль";

·               2530 "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода".

В упрощенной форме отчета о финансовых результатах названия строк не изменились. Однако в строке "Налог на прибыль (доходы)" вместо текущего налога на прибыль и изменения отложенных налоговых обязательств (активов) теперь следует отражать текущий и отложенный налог на прибыль.

Поправки, внесенные в отчет о финансовых результатах (в том числе в упрощенную форму), организации обязаны применять с бухгалтерской отчетности за 2020 год. Однако эти поправки они могут применять и ранее указанного срока, если примут такое решение. Остальные поправки действуют с 1 июня 2019 года.

Новое в применении онлайн-касс

В ближайшее время вступят в силу поправки в законодательство об онлайн-кассах. Они предусмотрены законопроектом №  682709-7, который уже одобрен Советом Федерации.

Новые нормы предполагают следующее:

·               Упрощен порядок применения онлайн-касс при осуществлении некоторых видов деятельности.

·               Курьеры освобождаются от обязанности выдавать чек при доставке товара покупателю (независимо от того, получает курьер деньги или нет).

·               ТСЖ, ЖСК и иные специализированные кооперативы и товарищества собственников полностью освобождаются от применения онлайн-касс.

·               Водители и кондукторы при продаже билетов в салоне общественного транспорта вправе не использовать онлайн-кассу.

·               Отсрочка применения онлайн-касс для определенных категорий ИП до 2021 года.

Правительство утвердило правила маркировки товаров

Правительство РФ (постановление от 26.04.2019 № 515) утвердило Правила маркировки товаров, а также Положение о государственной информационной системе мониторинга за оборотом маркированного товара.

Маркировка – это нанесение на товар (упаковку товара) специального кода. Маркировка делается в местах производства, упаковки (переупаковки), хранения. Код маркировки предоставляет ООО "Оператор-ЦРПТ"  (далее – Оператор), а участник оборота, ответственный за маркировку (далее – Участник), наносит его на товар (о сроках маркировки см. здесь).

Направление заявки на предоставление кодов и их получение происходит через устройство регистрации эмиссии. По решению Участника такое устройство Оператор может предоставить физически либо организовать удаленный доступ к нему. В любом случае необходимо заключить соответствующий договор. Типовую форму договора утверждает Минпромторг. На данный момент она отсутствует.

До ввода в оборот товара Участник должен направить сведения о маркировке в ИС "Честный знак". Если сведения не переданы, товар является немаркированным.

Предоставлять информацию об обороте маркированных товаров Оператору должны не только участники, ответственные за маркировку, но и оптовики, розничные продавцы. Для этого необходимо зарегистрироваться в ИС "Честный знак". Заявление на регистрацию подается в электронной форме и подписывается УКЭП. На проверку у Оператора 5 рабочих дней.

В регистрации могут отказать, если:

·               заявление не подписано или подписано лицом без соответствующих полномочий,

·               ИНН, указанный при получении УКЭП, не соответствует ИНН в заявлении,

·               отсутствуют сведения о необходимой лицензии,

·               заявление подготовлено с нарушением формата.

В случае положительного решения в течение 5 рабочих дней Оператор производит регистрацию, предоставляет доступ к личному кабинету и направляет на адрес электронной почты соответствующее уведомление.

Напомним, что правила маркировки табачной продукции утверждены постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224 (см. здесь).

Постановление Правительства РФ действует с 14.05.2019.

О том, сколько стоит маркировка товаров, см. здесь.

Утверждена форма уведомления об уменьшении налога по ПСН на расходы по ККТ

Предприниматели, применяющие ПСН, вправе уменьшить налог на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Для такого уменьшения необходимо направить в налоговый орган по месту учета уведомление об уменьшении налога.

Приказом ФНС России от 18.03.2019 № ММВ-7-3/138@ утверждены форма, формат и порядок представления уведомления.

Форма уведомления включает титульный лист, лист А и лист Б. В уведомлении отражаются сведения о приобретенных ККТ, а также об уменьшении налога.

Утвержденная форма уведомления полностью повторяет ту, которую ФНС России предлагала заполнять предпринимателям ранее (приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@).

Минфин России продлил сроки уплаты налогов, установленных законами субъектов РФ

Сроки уплаты транспортного, земельного налогов, а также налога на имущество организаций закреплены не только в НК РФ, но также в законах субъектов РФ или нормативных актах муниципальных образований (п. 1 ст. 363, п. 1 - 2 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ).

При этом НК РФ установлены сроки, ранее которых нельзя установить срок уплаты налогов. А региональные и местные органы власти в нормативно-правовых актах определяют предельные сроки для внесения налоговых платежей.

Зачастую в этих актах предельный срок уплаты определен формулировкой "до конкретной даты".

Возникает вопрос, включается ли такая дата в этот срок? Или во избежание просрочки и начисления пеней налог нужно заплатить в предшествующий ей день?

Верховный Суд РФ уже высказал свою точку зрения по этому вопросу. По мнению ВС РФ, дата, до которой необходимо внести платеж, является последним днем, когда необходимо выполнить эту обязанность. См. новость здесь.

Теперь с этой позицией согласился и Минфин России. В письме от 30.04.2019 № 03-02-08/32422 специалисты ведомства отметили, что формулировки "до определенной даты" и "не позднее определенной даты" идентичны.

Согласно п. 8 ст. 6.1 НК РФ действие, для совершения которого установлен срок, можно выполнить до 24 часов последнего дня срока. Поэтому если (к примеру) в законе субъекта РФ закреплено, что налог нужно заплатить "до 15-го числа", то предельный срок для перечисления налога – это 15-е число (до 24 часов).

С 1 июня отменен внутрисетевой роуминг мобильной связи

С 1 июня 2019 года абоненты российских операторов пользуются условиями своего так называемого домашнего тарифа на всей территории России. Соответствующие поправки внесены Правительством РФ в Правила оказания услуг телефонной связи, утв. постановлением Правительства РФ от 09.12.2014 № 1342.

Операторы сотовой связи теперь не могут устанавливать своим абонентам повышенные тарифы за использование услуг мобильной связи вне региона, к которому привязан телефонный номер (так называемый внутрисетевой роуминг). По новым правилам, даже если абонент покидает свой регион, стоимость услуг мобильной связи не меняется – звонить, писать сообщения и пользоваться интернетом можно по стоимости, указанной в домашнем тарифе.

За несоблюдение этого правила мобильных операторов вправе привлечь к ответственности за нарушение правил конкуренции (п. 6 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О конкуренции"). Штраф за такое нарушение может составить от трехсот тысяч до одного миллиона рублей (ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ).

ФНС России планирует создать реестр рисков

Налоговая служба планирует информировать налогоплательщиков о налоговых рисках (см. информацию на сайте ФНС России). Для этого до конца года будет создана специальная система (реестр), которая позволит формировать модели оценки рисков и отраслевые карты по налогоплательщикам. ФНС России полагает, что внедрение единого хранилища информации о рисках значительно повысит эффективность налогового администрирования.

Напомним, что риск-ориентированный подход в числе прочего применяется при проведении камеральных налоговых проверок деклараций по НДС, в которых отражены освобождаемые от обложения НДС операции согласно п. 2, 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговой льготы.

Можно ли оформить один путевой лист на несколько водителей?

Один путевой лист можно оформить на несколько водителей. К такому выводу пришли специалисты Минтранса России в письме от 04.04.2019 № Д3-514-ПГ.

Как следует из положений приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152, путевой лист оформляется:

·               до начала рейса – если длительность рейса превышает длительность смены (рабочего дня) водителя;

·               до начала первого из рейсов – если за смену (рабочий день) водитель выполняет один или несколько рейсов.

Поскольку максимального ограничения по срокам действия путевого листа больше нет, то если в течение рабочего дня (смены) выполняется один и более рейсов, оформляется один путевой лист на весь день. Если же длительность рейса превышает один рабочий день (смену), путевой лист оформляется на весь срок рейса, даже если его длительность более месяца.

Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство, используемое организацией для перевозок (п. 9 приказа Минтранса России № 152). В путевом листе проставляются отметки о проведенном предрейсовом медицинском осмотре водителей, а также о предрейсовом и предсменном контроле технического состояния транспортного средства.

В Минтрансе отметили, что, если в течение смены (рабочего дня) транспортное средство используется двумя и более водителями, то оформлять путевой лист на каждого из них не нужно. Достаточно вписать сведения о новом водителе и пройденном им медосмотре в уже оформленный путевой лист. При этом нужно проследить, чтобы каждая из отметок медицинского работника, проводившего медосмотр, относилась к конкретному водителю.

Оставление места ДТП может повлечь уголовную ответственность

24 апреля 2019 г. в силу вступили нормы, предусмотренные Федеральным законом от 23.04.2019 № 65-ФЗ, которые ужесточают ответственность водителей, скрывшихся с места дорожно-транспортного происшествия.

До указанной даты за оставление места ДТП, в котором погибли или пострадали люди, суд мог лишить водителя прав на 1,5 года или арестовать на срок до 15 суток. Теперь такие действия – основание для привлечения к уголовной ответственности. Соответствующие изменения внесены в ст. 264 УК РФ.

Если в ДТП здоровью людей причинен тяжкий вред, сбежавшему водителю грозит (ч. 2 ст. 264 УК РФ) наказание в виде:

·               принудительных работ на срок до трех лет;

·               лишения свободы на срок до четырех лет.

В обоих случаях также возможно лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Если в ДТП погиб человек, оставление места ДТП может повлечь лишение свободы на срок от двух до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет (ч. 4 ст. 264 УК РФ).

Четыре случая, когда не нужно платить транспортный налог

Плательщиками транспортного налога выступают юрлица и физлица (в т.ч. ИП), на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), относящиеся к объекту обложения (ст. 357 НК РФ). Соответственно, обязанность по уплате налога прекращается при снятии ТС с учета (в частности, при продаже).

Организации исчисляют и перечисляют налог и авансовые платежи самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Когда автомобиль зарегистрирован в ГИБДД и (или) снят с регистрации в течение года, большое значение для расчета налога (авансового платежа) имеет дата постановки на учет и снятия с учета.

Так, согласно п. 3 ст. 362 НК РФ не учитывается в расчетах месяц, в котором:

·               регистрация ТС произошла после 15-го числа;

·               снятие ТС с учета произошло с 1-го по 15-е число включительно.

С учетом этого возможны ситуации, когда у владельца ТС не возникает сумма налога к уплате. Например, когда ТС было зарегистрировано на налогоплательщика менее месяца, то есть и регистрация, и снятие ТС состоялись:

1) в один и тот же день;

2) с 1-го по 15-е число одного месяца;

3) с 16-го по 30-е число одного месяца;

4) с 16-го числа одного месяца по 15-е число следующего месяца.

Когда не обязательно выставлять счет-фактуру на аванс?

При получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец выставляет покупателю счета-фактуры не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса.

Вместе с тем, если отгрузка товара произведена в течение 5 календарных дней со дня получения предоплаты, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять.

Такой порядок вправе применять и налогоплательщики, реализующие лом и отходы черных и цветных металлов (см. письмо Минфина России от 12.04.2019 № 03-07-08/28182).

По каким операциям нельзя перенести вычет НДС на более поздний период?

НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с полученного аванса, продавец вправе принять к вычету в случае изменения условий или расторжения договора и возврата покупателю сумм авансовых платежей.

Указанный НДС продавец вправе принять к вычету в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по возврату авансового платежа, связанного с отказом покупателя от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента отказа.

Применить вычет НДС за рамками этого срока (в пределах трех лет) продавец не может, так как это не предусмотрено нормами Налогового кодекса. Такие пояснения содержатся в письме Минфина России от 10.04.2019 № 03-07-11/25201.

Какая подпись должна быть на электронном первичном документе?

Принять к учету первичный документ в электронном виде можно с любой электронной подписью.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 22.02.2019 № 07-01-09/11672.

Электронные подписи, которые можно использовать при составлении так называемой электронной первички, должны быть установлены федеральным стандартом бухучета. Такое правило закреплено в нормах Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако до сих пор соответствующий федеральный стандарт так и не утвержден.

Поэтому при формировании электронных первичных документов организация может использовать любой вид электронной подписи, предусмотренный Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи". Ранее аналогичное мнение Минфин высказывал в письме от 02.06.2015 № 03-01-13/01/31906.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (с релиза 3.0.70):

·               для отражения в учете электронных услуг от иностранных контрагентов необходимо в "Функциональности программы" на закладке "Расчеты" установить флажок "Услуги иностранных интернет-компаний". Этот флажок устанавливается автоматически при обновлении программы, если электронные услуги у иностранных компаний приобретались до 2019 года. После включения функциональности в карточке договора с иностранным контрагентом в группе НДС появится новое поле "Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента", в котором при установке флажка отображается переключатель, установленный в положение "НДС платит иностранный контрагент". Подробнее об этом см. здесь;

·               по договорам с обеспечением обязательств можно указать вид обеспечения, стороны сделки, валюту и стоимость в валюте. Это информация используется при формировании отчетов заемщика для банка. Для этого в настройках "Функциональности программы" на закладке "Расчеты" установите флажок "Учет обеспечений обязательств и платежей". После включения функциональности в карточке договора появится группа "Обеспечения обязательств", в которой можно указать вид обеспечения (залог, гарантия, поручительство, прочее) и перечислить стороны сделки;

·               в сервисе "Отчеты для банков" отчеты "Расшифровка полученных обеспечений обязательств и платежей" и "Расшифровка выданных обеспечений обязательств и платежей" заполняются по данным договора в группе "Обеспечения обязательств" и учетным данным забалансовых счетов 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.9:

·               реализована возможность учета индивидуальных изменений оплаты труда как индексации, влияющей на расчет среднего заработка. Об индексации заработка см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций, в частности, по:

·               частичной ликвидации объектов ОС;

·               учету розничной торговли товарами в неавтоматизированной торговой точке;

·               начислению амортизации по основным средствам линейным способом;

·               учету расходов на обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО).

Также в справочник добавлены статьи о том, как отразить в программе:

·               операции по расчетам корпоративными банковскими картами;

·               расходы на создание рекламного видеоролика и его прокат в СМИ;

·               реализацию товаров, полученных от поставщика в качестве бонуса за выполнение определенных условий договора;

·               начисление и уплату взносов в СРО (вступительных, в компенсационный фонд, членских).

Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочники хозяйственных операций "1С:БГУ 8"

В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учету актуализированы статьи по отражению в программе:

·               возврата в бюджет остатка целевой субсидии текущего года;

·               приобретения наград, призов, кубков, ценных подарков и сувениров;

·               оприходования ветоши;

·               списания материалов на собственные нужды (в т.ч. продуктов питания для приготовления блюд);

·               безвозмездного получения и передачи материалов;

·               компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях (с выплатой на банковскую карту сотрудника).

Подробнее см. новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений, Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник добавлена статья, описывающая порядок применения НДС организацией-принципалом при приобретении услуги у иностранного лица через российского агента.

Также размещены статьи, поясняющие порядок расчета НДС при возврате предоплаты в рамках договоров, в которых денежное обязательство в иностранной валюте (условных единицах) подлежит оплате в рублях.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Учет при применении УСН"

В справочнике размещена статья о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть в расходах заработную плату сотрудников и удержанный НДФЛ.

Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В новой статье справочника рассмотрен порядок предоставления инвестиционного вычета. Этот вычет представляет собой затраты, на которые можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж по налогу), подлежащий зачислению в региональный бюджет. Основные параметры вычета устанавливаются законами субъектов РФ. В частности, к ним относятся расходы, формирующие вычет, категории организаций, которые имеют право на него, предельный размер вычета. Именно об этом идет речь в новом материале.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Когда организация производит выплаты лицу на основании решения суда, возникает вопрос о необходимости удержания НДФЛ. В справочник добавлена статья-рекомендация, которая поясняет порядок действий в следующих случаях:

·               в решении суда выделена сумма НДФЛ, подлежащего удержанию;

·               в решении прописано, что НДФЛ должен быть удержан и уплачен без указания на конкретную сумму;

·               в решении суда обозначена только величина выплаты, причитающейся физлицу. 

Подробнее см. новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"

Справочник дополнен статьями об особенностях уплаты взносов с отпускных. Также в статье говорится, влияет ли на расчет взносов увольнение сотрудника, который отгулял отпуск авансом и увольняется до окончания рабочего года.

Кроме того, добавлена статья, которая будет интересна предпринимателям. Она содержит ответ на вопрос, учитывать ли дату внесения записи в ЕГРИП о статусе ИП при исчислении предпринимателями взносов за себя.

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

Как известно, органы власти субъектов РФ наделены полномочиями устанавливать для отдельных категорий плательщиков пониженные ставки единого налога при УСН. В справочнике размещен обширный материал с перечнем субъектов РФ, в которых действуют такие ставки, размерами ставок и условиями их применения.

Также в справочник добавлена статья о порядке учета в составе затрат при УСН (если объектом обложения выступают доходы, уменьшенные на расходы) пособия по временной нетрудоспособности. В частности, поясняется, можно ли учесть оплату больничного за все дни нетрудоспособности или только за первые три дня.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Справочник "Патентная система налогообложения"

Органы власти отдельных субъектов РФ вправе установить для ИП, которые ведут деятельность в социальной, производственной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению, нулевую ставку для исчисления налога при ПСН.  Одно из требований к ИП для применения указанной льготы – это приобретение статуса предпринимателя после вступления в силу нормативного акта, установившего пониженную ставку. Распространяется ли такое требование на тех ИП, которые до введения льготы снялись с учета, а потом зарегистрировались снова? Разобраться в этом поможет новая статья справочника.

Подробнее см. новости справочника "Патентная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по составлению:

·               декларации по налогу на прибыль за январь-май 2019 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

·               декларации по косвенным налогам за май 2019 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").

Справочник кадровика

Пособия совместителям назначаются в особом порядке. Это касается и пособия по беременности и родам. Так, по всем местам работы это пособие выплачивается в том случае, если в расчетный период женщина была занята у этих же работодателей.

Применяется ли это правило в случае, когда по совместительству женщина отработала неполные два года расчетного периода? Ответ можно найти в новой статье справочника.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Настройка учета".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Начисление материальной помощи физическому лицу (не сотруднику)"

·               "Начисление больничного с учетом районного коэффициента"

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора" добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Расчет среднего заработка в случаях, когда заработная плата за расчетный период меньше МРОТ"

Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:

06.05.2019 Нужно ли сдавать отчетность по НДФЛ, если выплаты сотрудникам не производятся?

07.05.2019 Нужно ли менять график отпусков в связи с принятием новых сотрудников?

08.05.2019 Сколько часов должен работать сотрудник с сокращенным рабочем временем, если принят на полставки?

16.05.2019 Можно ли выдавать трудовую книжку только после сдачи обходного листа?

20.05.2019 Как считать дни командировки, если сотрудник уезжает ночью, а возвращается рано утром?

23.05.2019 Как принять к учету в текущем году документы за прошлый год?

30.05.2019 Может ли работодатель установить на рабочих местах видеонаблюдение?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться можно по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице https://its.1c.ru/test-drive/. На        e-mail, указанный пользователем, будет направлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны: повторно демонстрационный доступ не предоставляется!

С 01.06.2015 пользователям, заключившим договор ИТС, открыт доступ к документации по программе "1С:Управление нашей фирмой" (ред. 1.5) в разделе "Технологическая поддержка" онлайн-версии информационной системы 1С:ИТС: http://its.1c.ru/db/unfdoc.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В июне в свободном доступе на сайте – Ответы на вопросы по 1С:КА и 1С:ERP.

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИЮНЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и № 24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на Портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.14.1779

·               Автоматизированная проверка конфигураций Версия 1.2.3.14

·               Бухгалтерия КОРП МСФО Версия 3.0.6.15

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.70.61

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.66.81

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С:Упрощенка, редакция 3.0; 1С:Предприниматель, редакция 3.0 Версия 3.0.70.61

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С:Упрощенка, редакция 2.0; 1С:Предприниматель, редакция 2.0  Версия 2.0.66.81

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.70.61

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.66.81

·               Бухгалтерия предприятия (базовая для 1), редакция 3.0; 1С:БизнесСтарт Версия 3.0.70.61

·               Бухгалтерия некоммерческой организации Версия 3.0.70.17

·               Бухгалтерия автономного учреждения Версия 2.0.66.78

·               Бухгалтерия автономного учреждения базовая Версия 2.0.66.78

·               Бухгалтерия автономного учреждения КОРП Версия 2.0.66.78

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Налогоплательщик Версия 3.0.166.1

·               Розница, редакция 2.2 Версия 2.2.12.26

·               Розница базовая, редакция 2.2 Версия 2.2.12.26

·               1С:Сценарное тестирование 8 Версия 3.0.17.2

·               Управление нашей фирмой, редакция 1.6 Версия 1.6.17.174

·               Управление нашей фирмой базовая, редакция 1.6 Версия 1.6.17.174

·               1С:ERP Управление предприятием 2 Версия 2.4.8.63

·               Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.4.8.63

·               Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.53.2

·               Управление торговлей базовая, редакция 10.3 Версия 10.3.53.2

"1С:Предприятие 7.7"

·               Типовая конфигурация "Торговля и склад" (ред.9.2) Релиз 7.70.1001

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске для пользователей конфигурации "1С:ERP Управление предприятием 2" обновлен список вебинаров, посвященных решению практических задач автоматизации.

Пользователям конфигурации "Управление нашей фирмой" предлагаем ознакомиться с обновленным руководством по настройке синхронизации данных с программой "1С:Бухгалтерия".

Для пользователей сервиса "1С:ДиректБанк" опубликованы условия подключения и настройки сервиса на стороне банков Делобанк, СМП и Модульбанк.

Администраторам систем на платформе "1С:Предприятие 8" рекомендуем ознакомиться с обновленными описаниями индексов, таблиц базы данных и полей таблиц базы данных, определяемых различными объектами метаданных.

Для разработчиков конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" опубликована внешняя компонента "1С:Сканер штрихкодов" для платформы "1С:Предприятие 8.3".

Обновлены требования к разработке драйверов подключаемого оборудования версии 2.5. Обновлено описание технологии создания внешних компонент.

Обновлены стандартные библиотеки – "Библиотека стандартных подсистем" (редакций 3.1 и 2.4), "Библиотека электронных документов" (редакций 1.1 и 1.5), а также "Библиотека интернет-поддержки пользователей" (редакции 2.3).

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций, в частности, по:

·               частичной ликвидации объектов ОС;

·               учету розничной торговли товарами в неавтоматизированной торговой точке;

·               начислению амортизации по основным средствам линейным способом;

·               учету расходов на обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО).

Также в справочник добавлены статьи о том, как отразить в программе:

·               операции по расчетам корпоративными банковскими картами;

·               расходы на создание рекламного видеоролика и его прокат в СМИ;

·               реализацию товаров, полученных от поставщика в качестве бонуса за выполнение определенных условий договора;

·               начисление и уплату взносов в СРО (вступительных, в компенсационный фонд, членских).

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль организаций

Учесть оплату дополнительного отпуска работника в расходах можно, если отпуск предоставлен в соответствии с законодательством. Если же дополнительный отпуск установлен для работника самим работодателем, его оплата в расходах не учитывается.

К такому выводу пришел Минфин России в письме от 25.04.2019 № 03-03-06/3/30287.

Расходы на оплату отпусков, предоставляемых работнику по требованию законодательства, учитываются как расходы на оплату труда на основании п. 7 ст. 255 НК РФ.

При этом статья 270 НК РФ прямо запрещает работодателю учитывать в расходах оплату отпусков, предоставляемых по коллективному договору категориям работников, не указанным в ТК РФ.

По статье 116 ТК РФ дополнительные отпуска предоставляются работникам:

·               с вредными и (или опасными условиями труда);

·               с особым характером работы;

·               с ненормированным рабочим днем;

·               работающим в условиях района Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

·               в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами (например, спортсменам и тренерам, см. ч. 2 ст. 348.10 ТК РФ).

Поэтому расходы на дополнительный отпуск тем категориям работников, которые в законодательстве не поименованы, в расходах не учитываются.

К аналогичному выводу пришел и Минфин России в письме от 17.04.2019 № 03-03-07/27331.

Новая статья:

·               Инвестиционный налоговый вычет

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Налог на добавленную стоимость

По ставке НДС 10% облагается импорт и реализация на территории РФ лекарственных препаратов и медицинских изделий при одновременном соблюдении следующих требований (пп. 4 п. 2, п. 5 ст. 164 НК РФ):

·               коды таких товаров в соответствии с ОКПД2 и (или) ТНВЭД поименованы в Перечнях, утв. постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688;

·               на товары есть действующие регистрационные удостоверения (Примечание 1 к указанным Перечням).

Регистрационное удостоверение на лекарственный препарат изначально выдается сроком на пять лет, а затем бессрочно (ч. 1 ст. 28 Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств",  далее – Закон № 61-ФЗ).

Пока идет процедура переоформления документа, лекарственный препарат может быть в обращении (ч. 1, 14 ст. 29 Закона № 61-ФЗ. Означает ли это, что в указанный период НДС можно платить по пониженной ставке в размере 10%?

Минфин России письмом от 26.04.2019 № 03-07-11/31288 разъяснил, что переоформление регистрационного удостоверения происходит, когда истек срок действия первоначально выданного удостоверения. Следовательно, пока данная процедура не завершится оформлением нового удостоверения, одно из условий для применения пониженной ставки по НДС не выполняется. Поэтому при ввозе или реализации лекарственного препарата, регистрационное удостоверение на который переоформляется, НДС уплачивается по ставке 20%.

Ведомство уже высказывало такую точку зрения (см. письмо Минфина России от 06.04.2016 № 03-07-07/19484).

С 01.01.2019 иностранные организации (исполнители), оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, перечисленные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (далее – электронные услуги), самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС со стоимости таких услуг, если эта обязанность не возложена на налогового агента (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

В частности, налоговыми агентами признаются российские организации, ИП, а также обособленные подразделения иностранных организаций (расположенные и состоящие на налоговом учете в РФ), которые:

·               заключили с иностранной организацией, оказывающей электронные услуги, посреднический договор (поручения, комиссии, агентский, иной аналогичный договор);

·               реализуют в качестве посредника электронные услуги непосредственно покупателю, участвуя в расчетах с ним.

В случае оказания электронных услуг с участием нескольких посредников налоговым агентом признается посредник, который состоит на налоговом учете в РФ и осуществляет расчеты непосредственно с покупателем (независимо от наличия у него договора с иностранной организацией – исполнителем услуг). Такой порядок следует из п. 10 ст. 174.2 НК РФ.

Если иностранная организация (исполнитель) самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС со стоимости электронных услуг, покупателю для получения вычета необходимы договор с исполнителем или расчетный документ (с указанием суммы НДС, ИНН и КПП исполнителя), а также документ об оплате (с указанием суммы НДС) (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).

Что касается реализации электронных услуг через российских посредников (налоговых агентов), то НК РФ не устанавливает для таких случаев отдельный перечень документов, на основании которых заказчик услуг принимает входной НДС к вычету. По мнению Минфина России, это нужно делать на основании счетов-фактур, выставленных налоговым агентом (письмо от 24.04.2019 № 03-07-08/29927).

Однако порядок выставления таких счетов-фактур нормативно не определен. По мнению Думинской О.С. (советника отдела НДС Управления налогообложения юрлиц ФНС России), налоговый агент (российский посредник иностранной организации) должен руководствоваться порядком, который установлен для банков, применяющих п. 5 ст. 170 НК РФ ("кассовый метод"). В частности, посредник должен выставлять счета-фактуры покупателю как при получении предоплаты, так и при оказании электронных услуг (письмо Минфина России от 16.02.2017 № 03-07-05/8702). Полагаем также, что правила оформления счетов-фактур в этом случае такие же, как и у обычных налогоплательщиков.

В письме от 29.03.2019 № 03-03-06/1/21939 Минфин России рассмотрел порядок налогообложения субсидий в следующей ситуации – организация реализует покупателям произведенные товары со скидкой, предусмотренной постановлением Правительства РФ, в связи с чем производитель получает из бюджета субсидию размере 15 или 20 процентов от цены с учетом НДС.

По общему правилу субсидии не облагаются НДС, если получены налогоплательщиком в связи с реализацией товаров по государственным регулируемым ценам или с учетом льгот некоторым потребителям (п. 2 ст. 154 НК РФ). Однако если субсидия возмещает недополученные продавцом доходы из-за предоставления покупателям скидки с учетом НДС, то такие субсидии включаются в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором они получены. Этот порядок применим к рассматриваемой в письме ситуации.

Что касается налога на прибыль, то полученные субсидии представляет собой компенсацию стоимости реализованного по пониженной цене товара, поэтому они учитываются в составе выручки от реализации (п. 2 ст. 249 НК РФ).

Отдельные продовольственные товары, перечисленные в пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, облагаются по ставке НДС 10 процентов. Конкретный перечень таких товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908. Причем это постановление содержит несколько перечней товаров:

·               перечень кодов товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (далее – ОКПД2), облагаемых НДС по ставке 10 процентов при реализации (далее – Перечень 1);

·               перечень кодов товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (далее – ТН ВЭД ЕАЭС), облагаемых НДС по ставке 10 процентов при ввозе в РФ (далее – Перечень 2).

Получается, что один и тот же товар может быть указан в перечне с кодами ОКПД2, но отсутствовать в Перечне с кодами ТН ВЭД, то есть при ввозе в РФ и реализации применяются разные налоговые ставки. На практике возникают споры о том, каким именно перечнем следует руководствоваться при ввозе и при реализации в РФ товара.

В письме от 11.04.2019 № 03-07-07/25566 Минфин России пояснил, что для определения ставки НДС при ввозе товаров таможенные органы руководствуются Перечнем 2 с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС. Таким образом, ставка НДС 10 процентов применяется в том случае, когда наименование декларируемого товара и его код ТН ВЭД ЕАЭС поименованы в Перечне 2.

Отметим, такая позиция Минфина России, по всей видимости, продиктована недавним определением Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.03.2019 № 305-КГ18-19119. В нем суд исходил из того, что при взимании НДС при ввозе товара таможенные органы руководствуются положениями п. 2 ст. 164 НК РФ и Перечнем 2 с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС, а Перечень 1 с кодами по ОКПД2 в данном случае не применяется.

До этого Минфин России и суды придерживались другой точки зрения по данному вопросу: для определения ставки НДС при ввозе или реализации товара следует руководствоваться как Перечнем с кодами по ОКПД2, так и с кодами по ТН ВЭД ЕАЭС. Причем пониженную ставку можно применять, если товар назван в одном из этих Перечней (с кодами ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС).

При получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) продавец выставляет покупателю счета-фактуры не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса. Вместе с тем если отгрузка товара произведена в течение 5 календарных дней со дня получения предоплаты, то счет-фактуру на аванс можно не выставлять. Такой порядок вправе применять и налогоплательщики, реализующие лом и отходы черных и цветных металлов (письмо Минфина России от 12.04.2019 № 03-07-08/28182).

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Налог на доходы физических лиц

С надбавки (доплаты) за работу во вредных (опасных) условиях труда работодатель должен удержать НДФЛ. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 02.04.2019 № БС-3-11/3053. Статья 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленные законом.

Однако, по мнению налоговой службы, надбавка (доплата) за вредные (опасные) условия труда к компенсационным выплатам не относится. Эта доплата призвана обеспечить повышенный размер оплаты труда работникам на так называемых вредных работах, а не компенсировать им понесенные потери. Соответственно, освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 3 ст. 217 НК РФ, на такую выплату не распространяется.

Также ФНС России указала, что для освобождения от НДФЛ компенсаций в пользу работников с "вредными" условиями труда недостаточно закрепить их в локальных нормативных актах и коллективных договорах. Работодателю нужно подтвердить документами компенсирующий характер таких выплат.

Аналогичное мнение неоднократно высказывалось контролирующими органами (см. письма Минфина России от 02.02.2018 № 03-04-05/6142, от 19.12.2017 № 03-04-05/84718).

Временно пребывающие в РФ иностранные граждане, въехавшие в безвизовом порядке, могут работать на территории РФ только на основании патента. Такие иностранные работники самостоятельно платят фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ).

Если иностранный гражданин заключил трудовой или гражданско-правовой договор с организацией или индивидуальным предпринимателем, то работодатель (заказчик) является налоговым агентом по НДФЛ. Именно налоговый агент (работодатель) обязан исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ по доходам такого иностранца. Удерживая налог с фактического заработка, следует учитывать уплаченный ранее авансовый платеж по НДФЛ (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

На практике встает вопрос, может ли налоговый агент уплатить за иностранного работника фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Контролирующие органы дали положительный ответ. Несмотря на то, что уплата НДФЛ за счет налогового агента запрещена (п. 9 ст. 226 НК РФ), положения п. 1 ст. 45 НК РФ позволяют иному лицу уплатить налог за плательщика. Применяя эти нормы, налоговый агент может заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранного работника.

Сумма уплаченного налога не будет доходом иностранного работника, только если она уплачена иным физическим лицом (п. 5 ст. 208 НК РФ). Если авансовый платеж по НДФЛ перечислила организация-работодатель, он будет признаваться доходом работника, с которого следует перечислить НДФЛ в бюджет.

Справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ организация обязана подавать в налоговый орган по месту учета каждого обособленного подразделения. Налог с доходов работников подразделений также следует перечислять по месту нахождения каждого подразделения. В письме от 25.04.2019 № БС-4-11/8062@ ФНС России напомнила, что Налоговый кодекс не содержит норм, которые предоставляли бы право налоговым агентам применять иной порядок, т.е. нельзя уплачивать НДФЛ и представлять отчетность по месту учета одного выбранного ответственного подразделения при нахождении подразделений в одном муниципальном образовании. Отметим, что расчеты 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению следует составлять и в случае, когда все подразделения состоят на учете в одном налоговом органе.

Новая статья:

·               Нужно ли организации удерживать НДФЛ, если она по решению суда выплачивает гражданину доход?

Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Страховые взносы (с 2017 года)

Новые статьи:

·               Взносы (в т.ч. "на травматизм") с отпускных

·               Пересчитывать ли взносы (в т.ч. "на травматизм") с отпускных, если работник уволился до окончания года, в счет которого предоставлялся отпуск?

·               Учитывать ли дату записи в ЕГРИП при расчете ИП взносов за себя?

Все новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Упрощенная система налогообложения

По нормам Налогового кодекса полученный обеспечительный платеж не учитывается в доходах для целей налогообложения при УСН на дату его получения, так как имеет общую правовую природу с залогом и при исполнении обязательства иными денежными средствами может быть возвращен плательщику. Однако если сумма обеспечительного платежа не возвращается плательщику, а засчитывается в счет исполнения соответствующего обязательства (например, в счет оплаты оказанных услуг), на дату зачета указанная сумма включается в доходы по УСН (письмо Минфина России от 27.03.2019 № 03-11-11/20650).

Новые статьи:

·               Налоговые ставки УСН по регионам на 2019 год

·               Расходы на пособие по временной нетрудоспособности при УСН

·               Какой ИП считается впервые зарегистрированным для целей применения нулевой ставки при УСН?

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Патентная система налогообложения

Новые статьи:

·               Порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения

·               Какой ИП считается впервые зарегистрированным для целей применения нулевой ставки при ПСН?

Все новости справочника "Патентная система налогообложения".

Транспортный налог

Плательщиками транспортного налога выступают юрлица и физлица (в т.ч. ИП), на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), относящиеся к объекту обложения (ст. 357 НК РФ). Соответственно, обязанность по уплате налога прекращается при снятии ТС с учета (в частности, при продаже).

Организации исчисляют и перечисляют налог и авансовые платежи самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Когда автомобиль зарегистрирован в ГИБДД и (или) снят с регистрации в течение года, большое значение для расчета налога (авансового платежа) имеет дата постановки на учет и снятия с учета.

Так, согласно п. 3 ст. 362 НК РФ не учитывается в расчетах месяц, в котором:

·               регистрация ТС произошла после 15-го числа;

·               снятие ТС с учета произошло с 1-го по 15-е число включительно.

С учетом этого возможны ситуации, когда у владельца ТС не возникает сумма налога к уплате. Например, когда ТС было зарегистрировано на налогоплательщика менее месяца, то есть и регистрация, и снятие ТС состоялись:

·               в один и тот же день;

·               с 1-го по 15-е число одного месяца;

·               с 16-го по 30-е число одного месяца;

·               с 16-го числа одного месяца по 15-е число следующего месяца.

Такие пояснения содержатся в письмах Минфина России от 22.04.2019 № 03-05-06-04/28940, от 19.04.2019 № 03-05-06-04/28403.

Все новости справочника "Транспортный налог".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В раздел "Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли" добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2019 года". Крайний срок представления декларации – 28 июня 2019 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В раздел "Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за май 2019 года". Крайний срок представления декларации –  20 июня 2019 г.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

Ситуация, при которой за работником числятся излишне выплаченные отпускные, может возникнуть, если он увольняется до окончания рабочего года, в счет которого уже отгулял отпуск.

Сотрудник вправе уйти в отпуск (ст. 122 ТК РФ):

·               по истечении шести месяцев работы у конкретного работодателя (по соглашению сторон отпуск может быть предоставлении ранее этого срока) – за первый год трудовой деятельности;

·               в любое время по графику отпусков – за второй и последующие годы работы.

Основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). В отпускной стаж входит период фактической работы (ч. 1 ст. 121 ТК РФ).

При этом сотрудник может отгулять отпуск полностью еще до истечения рабочего года, в счет которого он ему предоставлен (т.е. отгулять отпуск авансом). Если потом (до окончания этого же года) он уволится, это означает, что работодатель оплатил ему те дни отпуска, которые сотрудник не отработал.

ТК РФ позволяет работодателю удержать оплату неотработанных дней отпуска с выплат сотруднику при окончательном расчете с ним (абз. 5 ч. 2 ст. 137 ТК РФ).

При этом если размер излишних отпускных превышает 20 процентов от суммы выплат, причитающихся при увольнении, удержать с работника отпускные можно только в размере, который не более указанной величины.

Это разъяснил Минтруд России письмом от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142. В ведомстве объяснили это тем, что в соответствии со ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты работнику заработной платы не может превышать 20 процентов от суммы зарплаты.

Отдельные суды признают правомерным удержание с дохода работника оплаты неотработанного отпуска свыше упомянутого лимита.

Пособие по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, выплаченное работодателем пострадавшему сотруднику, полностью финансируется за счет средств ФСС РФ (пп. 1 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В связи с этим территориальные органы фонда зачастую ставят под сомнение обоснованность признания несчастного случая страховым. К примеру, такой спор рассмотрел АС Московского округа.

Сотрудница общества получила травму во время обеденного перерыва в офисе при падении с лестницы. Фонд сослался на ст. 91 и 108 ТК РФ и пояснил следующее: хотя перерыв для отдыха и питания и предоставляется сотрудникам в течение рабочего дня, в рабочее время он не включается. Поэтому проверяющие не признали несчастный случай страховым и отказали в зачете пособия.

Суд посчитал выводы фонда ошибочными (см. постановление от 14.03.2019 № Ф05-1780/2019). АС Московского округа отметил, что в соответствии со ст. 227 ТК РФ несчастный случай на производстве – это событие, в результате которого застрахованный работник получил увечье (иное повреждение здоровья) при исполнении трудовых обязанностей (причем как на территории работодателя, так и за ее пределами). Несмотря на то, что несчастный случай имел место во время обеденного перерыва, он произошел на территории работодателя, поэтому признается страховым. Соответственно, пособие выплачено обоснованно.

Новая статья:

·               Платить ли пособие по беременности и родам внешнему совместителю, если в расчетном периоде отработано менее двух лет?

Все новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Настройка учета".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Начисление материальной помощи физическому лицу (не сотруднику)"

·               "Начисление больничного с учетом районного коэффициента"

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Договоры: условия, формы, налоги

В договоре аренды стороны могут предусмотреть, что арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных им жилищно-коммунальных услуг (электроэнергия, водоснабжение, отопление и т.п.) отдельно от суммы арендной платы (п. 1, 2 ст. 614 ГК РФ).

Увеличивает ли такое возмещение базу по налогу на прибыль у арендодателя? Минфин России утвердительно отвечает на этот вопрос (см. письмо от 17.04.2019 № 03-03-07/27491).

В ведомстве свою позицию объясняют следующим образом. Перечень доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль, закрытый. Он установлен ст. 251 НК РФ. Компенсация затрат на коммунальные услуги в ст. 251 НК РФ не упоминается. Соответственно, эти суммы включаются в состав доходов.

Минфин России ранее высказывал такую же точку зрения.

Все новости справочника "Договоры: условия, формы, налоги".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В июньский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Актуальная дата – 1 июня 2019 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются актуальные статьи, которые будут интересны бухгалтеру. В июньском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

·               "БУХ.1С" № 06 (2019);

·               "Практический бухгалтерский учет" № 05 (2019);

·               "Российский налоговый курьер" № 7,  № 8 (2019);

·               "Бухгалтерский учет" № 06  (2019).

3.2.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.14.1779

·               1С:Бюджет муниципального образования 8 Версия 1.3.12.18

·               1С:Бюджет поселения 8 Версия 1.3.12.18

·               1С:Бюджет поселения 8 (базовая) Версия 1.3.12.18

·               Бухгалтерия государственного учреждения Версия 1.0.57.6

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая Версия 1.0.57.6

·               Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.63.22

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая, редакция 2.0 Версия 2.0.63.22

·               Бюджетная отчетность Версия 1.1.44.1

·               Воинская часть, редакция 2.0 Версия 2.0.78.1

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.9.229

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.463

·               Налогоплательщик Версия 3.0.166.1

·               Свод отчетов ПРОФ, редакция 3.4 Версия 3.4.45.2

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

С 2019 года вступил в действие Порядок применения классификации операций сектора государственного управления, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, далее – Порядок № 209н. Порядком № 209н установлена детализация многих статей КОСГУ, введены новые статьи и подстатьи КОСГУ. Соответствующие изменения введены в Единый план счетов бухгалтерского учета. О том, как применять новые статьи и подстатьи КОСГУ для формирования номеров счетов бухгалтерского (бюджетного) учета – в новых статьях раздела "Учет в 2019 году":

·               Приобретение молока для выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда с 2019 г. (Новый раздел!)

·               Учет БСО с 2019 года (Новый раздел!)

·               Учет БСО на счете 105 36 (Новый раздел!)

·               Учет подарков с 2019 года (Новый раздел!)

С 01.07.2019 все организации (независимо от организационно-правовой формы), принимающие плату за оказание услуг населению, в том числе в безналичном порядке, обязаны перейти к применению контрольно-кассовой техники с передачей данных в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД). О том, как отразить в учете расчеты с ОФД, читайте в статье "По какой статье КОСГУ оплачивать и отражать в учете услуги оператора фискальных данных".

С 01.01.2019 вступил в действие федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки" (утв. приказом Минфина России от 30.12.2017 № 274н), далее – Стандарт. Стандарт ввел новый порядок отражения исправления ошибок прошлых лет в учете и отчетности. О методике исправления ошибок прошлых лет, реализованной в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", читайте в статье "Исправление ошибок прошлых лет с 01.01.2019". В статье также рассмотрен пример отражения исправления ошибок прошлых лет в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

С 01.01.2019 вступил в действие федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Доходы" (утв. приказом Минфина России от 27.02.2018 № 32н), далее – Стандарт "Доходы". Стандартом "Доходы" изменен порядок учета субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Подробнее о признании в бухгалтерском учете доходов от субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, об отражении в учете возврата остатков субсидии в части невыполненного задания в статье "Учет полученных субсидий на выполнение государственного задания с 2019 года". В статье также рассмотрен пример отражения операций по учету субсидий, в том числе их возврат, в редакции 2 программы "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 10 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений".

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

Новые статьи:

·               Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях (выплата на банковскую карту сотрудника)

·               Выплата материальной помощи в связи со смертью сотрудника

·               Безвозмездное получение материалов в порядке внутриведомственных расчетов

·               Списание продуктов питания для приготовления блюд

·               Списание материалов на собственные нужды

·               Безвозмездная передача материалов организациям (кроме государственных и муниципальных организаций)

·               Оприходование излишков материалов, выявленных при инвентаризации

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для казенных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Новые статьи:

·               Выплата материальной помощи в связи со смертью сотрудника

·               Безвозмездное получение материалов в порядке внутриведомственных расчетов

·               Списание продуктов питания для приготовления блюд

·               Списание материалов на собственные нужды

·               Безвозмездная передача материалов организациям (кроме государственных и муниципальных организаций)

·               Оприходование излишков материалов, выявленных при инвентаризации

·               Изъятие земельного участка в казну

·               Оприходование ветоши

·               Приобретение наград, призов, кубков, ценных подарков и сувениров

·               Возврат в бюджет остатка целевой субсидии текущего года

Все новости "Справочника по 1С:БГУ 8" для бюджетных и автономных учреждений.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора" добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Расчет среднего заработка в случаях, когда заработная плата за расчетный период меньше МРОТ"

Все новости "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С госсектора".

Отвечает аудитор

Наиболее интересные вопросы за последний месяц (для госсектора):

08.05.2019 Как отразить в учете приобретенные подарочные сертификаты?

15.05.2019 Нужно ли переносить материалы, приобретенные за счет целевой субсидии, на КФО 4?

16.05.2019 Как отразить в учете аванс при казначейском сопровождении контракта?

27.05.2019 Какой проводкой начислить оплату за четыре выходных дня по уходу за детьми-инвалидами?

30.05.2019 Как отразить в учете учредителя перечисление субсидии на выполнение задания?

31.05.2019 Как учесть аптечки и средства индивидуальной защиты, приобретенные за счет средств ФСС РФ?

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

·               Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 5 (2019);

·               Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 5 (2019);

·               Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 5 (2019);

·               Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности № 5 (2019);

·               БУХ.1С:Бюджетный учет за 2019 год.

3.3.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ

Информационным выпуском для пользователей и партнеров № 20703 от 12.11.2015 фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией". В соответствии с выпуском обновления для этого программного продукта исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанной конфигурации осуществляется через сайт: https://releases.1c.ru/.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятия 8"

В июньском выпуске размещены:

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.39.40 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.70.50 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая) Версия 3.0.70.41 (Элит-профит)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В июньском выпуске справочника дополнены разделы:  

Строительство

·               Письмо

Жилищно-коммунальное хозяйство

Энергетика

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника.

"1С-Элит. Справочник строителя"

В июньском выпуске дополнен раздел "Трудовые функции специалистов строительной отрасли".

Все новости справочника.

3.4.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Регистр лекарственных средств России

В июньском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 27 мая 2019 года.

Добавлена возможность загрузки данных РЛС из интернет-версии "1С:ИТС Медицина". Описание можно найти в разделе "Использование РЛС из состава ИТС МЕДИЦИНА" раздела "Медицина".

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 1 июня 2019 года:

·               документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие действие на территорию Российской Федерации;

·               формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.