АКЦИЯ "ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС" ПРОДОЛЖАЕТСЯ!

Традиционная акция "Зима подарков" для пользователей ИТС проводится в период с октября 2018 г. по февраль 2019 г. (включительно). Участники акции получают в подарок полезные книги и уютный плед.

Книгу "Практический годовой отчет 2018" от фирмы "1С" получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2018 г. по февраль 2019 г. (включительно) договор с тарифами ИТС ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, ИТС Ритейл ПРОФ, 1С:Комплект поддержки ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

В книге "Практический годовой отчет 2018" от фирмы "1С" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2018 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР.

Основной акцент сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":

·         на особенностях отражения отдельных операций для целей бухгалтерского учета и налогообложения в программах "1С:Предприятие";

·         на проверке и корректировке учетных данных;

·         на составлении и проверке отчетности с помощью регламентированных отчетов фирмы "1С".

В подготовке книги "Практический годовой отчет 2018" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова принимали участие ведущие методисты фирмы "1С" и авторы популярных методических пособий и учебных курсов "1С".

Книгу "Учет нефинансовых активов в государственных и муниципальных учреждениях в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (Издание 2)" получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября 2018 г. по февраль 2019 г. (включительно) договор с тарифами ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ головной), 1С:КП ГУ ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.

Книга выпущена в серии "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги – Е. А. Кадыш,                   И. В. Фадеева, под редакцией К. В. Сергеевой.

В книге приводится анализ нормативных документов, регулирующих операции с нефинансовыми активами, в     т. ч. учет основных средств с применением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора (СГС) согласно приказам Минфина России от 31.12.2016 № 257н, № 258н, № 259н, а также вопросы учета непроизведенных активов с применением СГС. "Непроизведенные активы" (согласно приказу Минфина России от 28 февраля 2018  № 34н) и другие актуальные вопросы.
Порядок осуществления хозяйственных операций по учету нефинансовых активов в бюджетных, автономных и казенных учреждениях  представлен в редакции 2 "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".
Книга окажет практическую пользу бухгалтерам, консультантам, преподавателям, а также претендентам на получение сертификата "1С:Профессионал",  "1С:Специалист-консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".

Каждый месяц акции первая тысяча зарегистрированных участников получит оригинальный подарок – уютный плед.

Подробности и правила проведения акции – на странице http://its.1c.ru/zima.

Планируемое изменение цен на 1С:ИТС в 2019 году

С января 2019 года изменятся розничные цены на 1С:ИТС. Информация о новых ценах была доведена до пользователей письмом  N 25061 от 12.10.2018 "Октябрьский выпуск ИТС 2018 года. Изменение розничных цен на 1С:ИТС с 2019 года". Ознакомиться с ценами 2019 года пользователи могут в пункте 7 этого письма.

Цены на облачный сервис "1С:Фреш" (номенклатура ИТСааС сервиса "1С:Предприятие 8 через Интернет" 1cfresh.com) также повышаются с января 2019 года, о чем пользователи были уведомлены письмом N 25114 от 25 октября 2018 года.

Информация о партнерских ценах в 2019 г. была доведена до партнеров фирмы "1С" информационным письмом N 25115 от 25 октября 2018 года.

Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ

Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector). 

Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах 1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.

Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.

Пользователям "1С:ИТС ПРОФ" из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.

С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.

22.11.2018

"Изменение ставок НДС с 2019 года, вопросы переходного периода"

Лекцию читает Ольга Сергеевна Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России.

29.11.2018

"Безвозмездная передача (подарки, сувениры), отражение в «1С:Бухгалтерии 8»"

Лекцию читает Елена Николаевна Калинина, эксперт "1С".

07.12.2018

Фирма «1С» приглашает на День Бухгалтерии в Большом Московском цирке.

Информация из первых рук: выступления ведущих специалистов Минфина, ФНС, Пенсионного Фонда, фирмы «1С».

В этом информационном письме:

1.      Пользователю на заметку

2.      Интернет-версия ИТС – its.1c.ru

3.      Обзор новых материалов ноябрьского выпуска ИТС версии ПРОФ

3.1.   Обзор новых материалов ИТС ПРОФ

3.2.   Обзор новых материалов ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

3.3.   Обзор новых материалов ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО

3.4.   Обзор новых материалов ИТС МЕДИЦИНА

1. ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ (www.its.1c.ru/hot)

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ (которую налоговые агенты должны представлять в налоговый орган), а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Кроме того, приказом утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которую налоговый агент обязан выдавать работнику (физическому лицу) по его заявлению. Таким образом, теперь для представления в налоговый орган и для выдачи работникам предусмотрены разные формы справок.

Форма справки, предназначенная для выдачи работнику, та же, что ныне действующая (за исключением незначительных технических правок).

Форма справки, предназначенная для представления в налоговый орган, иная. Она включает общую часть, три раздела и Приложение. В общей части отражаются данные о налоговом агенте, в разделе 1 – данные о физическом лице – получателе дохода, в разделе 2 – суммы дохода и налог, в разделе 3 – налоговые вычеты, в Приложении – сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода. Особенностью справки является то, что при выплате физическому лицу доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, разделы 1, 2 , 3 и Приложение заполняются отдельно для каждой ставки.

Новая форма справки 2-НДФЛ представляется в налоговый орган при подаче сведений за 2018 год.

В учетных решениях "1С:Предприятие" новая форма будет реализована к началу отчетной кампании.

Какую ставку НДС применять в переходном периоде?

Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, согласованном с Минфином России (далее – Письмо), разъяснила порядок применения НДС в "переходном" периоде. Подробный обзор письма см. здесь.

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Форма декларации сокращена. Она, как и прежде, включает разделы 1 и 2, но вместо 11 листов теперь в ней предусмотрено 8 приложений, в которых (как и раньше) рассчитываются суммы стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, а также налог с некоторых видов доходов.

Новая форма декларации применяется с отчетности за 2018 год.

Ограничен размер полевого довольствия, освобождаемый от НДФЛ

По Трудовому кодексу сотрудникам, работающим в полевых условиях, работодатель обязан выплачивать полевое довольствие. Его размер устанавливается коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами либо трудовым договором.

Поскольку полевое довольствие является компенсационной выплатой, связанной с исполнением работником трудовых обязанностей, и ограничений Налоговым кодексом (в действующей редакции) не установлено, то оно освобождается от НДФЛ в полной сумме.

Федеральным законом от 30.10.2018 № 381-ФЗ в этот порядок внесены изменения. Теперь от НДФЛ будет освобождаться полевое довольствие в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях. Изменения вступят в силу с 1 января 2019 года.

Минтранс обновил нормы расхода топлива и ГСМ автотранспортом

Распоряжением от 06.04.2018 № НА-51-р Минтранс России дополнил Методические рекомендации "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте", утв. распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-Р. В частности, в документы добавлены нормы расхода топлива и ГСМ для ряда отечественных автомобилей (ВАЗ, УАЗ), а также грузовиков, автобусов и фургонов.

Напомним, что указанные Методические рекомендации обязательны для применения только для целей бухгалтерского учета в автотранспортных организациях (п. 40 Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте, утв. приказом Минтранса РФ от 24.06.2003 № 153). В других случаях они носят рекомендательный характер.

Как быть, если срок сдачи налоговой отчетности объявлен в регионе праздничным днем?

Если срок сдачи декларации (расчета) приходится на нерабочий праздничный день, то по нормам Налогового кодекса этот срок переносится на ближайший за ним рабочий день.

В дополнение к всероссийским праздникам власти субъектов РФ могут устанавливать региональные праздники на своих территориях, объявляя их нерабочими днями.

Если такой день на территории региона совпадает со сроком представления декларации (расчета), то этот срок также переносится на ближайший следующий рабочий день (см. письмо ФНС России от 10.09.2018 № БС-4-11/17565).

Правило замены лет при расчете больничного: судебная практика против работников

Для расчета пособий по нетрудоспособности, беременности и родам и уходу за ребенком используется заработок, начисленный за два года, предшествующих году, в котором производится выплата пособия. Сотрудники, которые в одном из годов расчетного периода (или в обоих) находились в отпусках по беременности и родам и (или) уходу за ребенком, могут произвести замену этих лет на предшествующие. Замена осуществляется по заявлению работника и при условии, что это приведет к увеличению пособия.

Верховный Суд в определении судьи от 12.02.2018 № 309-КГ17-15902 указал, что для исчисления пособий берется средний заработок, рассчитанный за два года, предшествующих году наступления нетрудоспособности, беременности или отпуску по уходу за ребенком. Поскольку изначально расчетный период должен непосредственно предшествовать году наступления страхового случая, то и замена лет (года), составляющих этот расчетный период, может быть произведена только на годы (год), непосредственно предшествующие этому расчетному периоду. Таким образом, замену можно производить только на годы (год), последовательно следующие перед годами (годом), заработок за которые учитывается при расчете пособия.

Отметим, что это решение, включенное также в обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2018), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, не оставляет работодателям шансов произвести замену на произвольные годы, предшествующие расчетному периоду. Особенно с учетом того, что мнение, совпадающее с мнением Верховного Суда РФ, контролирующие органы транслировали давно (подробнее см. статью).

Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20 %

Ставка НДС 20 % применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с 01.01.2019 (ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Проездные билеты продаются заблаговременно. Соответственно, в 2018 году могут поступить в продажу билеты на проезд в 2019 году.

Услуги по перевозке пассажиров и багажа ж/д транспортом дальнего сообщения облагаются НДС по ставке 0 % (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ). По ставке 18 % НДС облагается только оказание дополнительных сервисных услуг в поездах дальнего следования. Например, питание и пользование постельными принадлежностями.

Соответственно, если дата поездки приходится на 01.01.2019 или позднее, то НДС в отношении доп. услуг указывается в билетах по ставке 20 %. При этом билет может быть оформлен в текущем году. Минфин России в письме от 18.09.2018 № 03-07-11/66752 отметил, что это не противоречит законодательству.

Заметим, что если билеты приобретаются для целей командировки работника, то заявить к вычету НДС правомерно только после того, как работник представит отчет о командировке. Следовательно, входной НДС, исчисленный по ставке 20 %, можно заявить к вычету не ранее 01.01.2019.

Вклады малых предприятий будут застрахованы

Средства на банковских счетах и депозитах, принадлежащих малым предприятиям, будут застрахованы так же, как и средства физических лиц. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.08.2018 № 322-ФЗ.

Напоминаем, что согласно положениям Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" для сокращения рисков вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств (как правило, в случае отзыва у них лицензии) денежные средства на счетах вкладчиков подлежат обязательному страхованию в размере и на условиях, закрепленных в этом же законе. Размер страхового возмещения – 100 процентов суммы вкладов в банке, но не более 1 400 000 рублей. При этом не подлежат страхованию средства, размещенные во вклады, удостоверенные депозитными сертификатами, в субординированные депозиты, а также переданные банкам в доверительное управление. Для страхования средств на счете вкладчику не нужно предпринимать какие-либо действия. Страхование осуществляется банком.

Малое предприятие может требовать возмещения по вкладу при условии, что на день наступления страхового случая оно есть в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Причем исключение из такого реестра после наступления страхового случая не влечет прекращения права малого предприятия (вкладчика) на возмещение.

Изменения вступают в силу с 01.01.2019. Поскольку вносящий изменения Закон № 322-ФЗ не содержит переходных положений, полагаем, что новые правила будут распространяться и на вклады (счета), открытые до этой даты. Главное, чтобы на момент страхового случая владелец счета числился в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Что грозит ИП, который ведет деятельность, не внесенную в ЕГРИП?

Осуществление предпринимательской деятельности, не указанной предпринимателем при регистрации и не внесенной в ЕГРИП, не влечет для него никаких негативных последствий. Об этом сообщается в письме ФНС России от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@.

Заявленные индивидуальным предпринимателем при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств (за исключением случаев, прямо предусмотренных налоговым законодательством), а наличие или отсутствие того или иного кода в ЕГРИП не свидетельствует о получении им необоснованной выгоды. Внесение кодов в реестр предназначено для задач статистического наблюдения по видам деятельности.

Таким образом, ИП вправе вести любые, не запрещенные законом, виды предпринимательской деятельности (вне зависимости от наличия или отсутствия кода соответствующего вида деятельности в ЕГРИП).

Отметим, что у Минфина России иная точка зрения по этому вопросу. По мнению ведомства, осуществление ИП деятельности, не указанной в ЕГРИП, не может считаться предпринимательской (письма от 18.04.2018 № 03-11-11/25994, от 22.11.2017 № 03-04-06/77155). Поэтому если ИП применяет УСН (к примеру), то в отношении "непредпринимательской" деятельности за него должны уплачивать НДФЛ налоговые агенты (источники дохода).

Во избежание споров с территориальной налоговой инспекцией рекомендуем уточнять ее позицию по этому вопросу либо своевременно вносить в ЕГРИП необходимые коды при изменении видов деятельности.

Фиктивной будут признавать регистрацию иностранца не только в жилом помещении, но и у работодателя

Федеральный закон от 11.10.2018 № 366-ФЗ (далее – Закон № 366-ФЗ) внес очередные изменения в законодательство о миграционном учете иностранных граждан.

На этот раз изменения коснулись фиктивной регистрации иностранных граждан по месту пребывания. Ранее фиктивной считалась регистрация иностранца в жилом помещении, в котором он сам не собирался пребывать или принимающая сторона не собиралась это помещение ему предоставлять. Соответствующее определение было закреплено в ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ (далее – Закон № 109-ФЗ).

Однако с 22.10.2018 определение фиктивной постановки на учет значительно расширили. Теперь фиктивной может считаться регистрация как в жилых, так и иных помещениях. Кроме того, фиктивной будет регистрация иностранца в организации, по адресу которой он не работает и не ведет иную разрешенную законом деятельность.

Эти изменения неразрывно связаны с новыми правилами постановки иностранцев на миграционный учет, которые вступили в силу в июле 2018 г. Подробнее об этих изменениях см. здесь.

При выявлении у иностранного гражданина фиктивной регистрации его автоматически снимут с учета по месту пребывания (п. 4 ч. 1 ст. 23 Закона № 109-ФЗ). Что же касается ответственности организации, то привлечь ее за фиктивную регистрацию как за отдельное правонарушение пока нельзя.

Возможно, контролирующие органы будут привлекать организацию к ответственности за представление ложных сведений при осуществлении миграционного учета (ст. 19.27 КоАП РФ) или за нарушение правил пребывания в РФ иностранных граждан (ст. 18.9 КоАП РФ).

Маткапитал можно будет получить в два раза быстрее

Поправки, сокращающие сроки выдачи сертификата на маткапитал, предусмотрены Федеральным законом от 30.10.2018 № 390-ФЗ).

По действующим правилам фонд принимает решение о выдаче сертификата либо об отказе в течение месяца с даты приема заявления от гражданина (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ, далее – Закон № 256-ФЗ). При этом фонд вправе проверить достоверность сведений, указанных в заявлении, а также запросить в соответствующих органах дополнительную информацию (например, о факте лишения родительских прав). Запросы ПФР такие органы обязаны рассмотреть в течение 14 дней с даты их поступления (ч. 4 ст. 5 Закона № 256-ФЗ).

Во-первых, поправки сокращают сроки:

·               для выдачи органом ПФР сертификата на маткапитал – с 1 месяца до 15 дней;

·               для рассмотрения упомянутыми органами запросов ПФР – с 14 до 5 дней.

Во-вторых, поправками уточнено, что общий срок (с учетом межведомственных запросов фонда) для принятия решения о выдаче либо отказе в выдаче сертификата не должен превышать 1 месяц с даты приема заявления физлица.

Новые сроки начнут действовать с 11.11.2018. Однако не урегулирован следующий вопрос: будут ли по измененным правилам рассматриваться заявления, представленные до указанной даты, но по которым решение еще не вынесено. На наш взгляд, новые сроки распространяются на случаи обращения за маткапиталом с 11.11.2018 и позднее.

Работникам гарантировали прохождение диспансеризации

Законодатель предоставил дополнительные права работникам, проходящим диспансеризацию. Они предусмотрены новой статьей 185.1 ТК РФ, которая введена Федеральным законом от 03.10.2018 № 353-ФЗ (далее – Закон № 353-ФЗ), принятым в рамках пенсионной реформы.

По новым правилам работодатель должен предоставлять для прохождения диспансеризации два рабочих дня в год:

·               работникам, получающим пенсию по старости или пенсию за выслугу лет;

·               работникам предпенсионного возраста, которым до назначения пенсии (в т. ч. и досрочной) остается 5 лет.

Прочим работникам для диспансеризации предоставляется один рабочий день раз в три года. За время прохождения диспансеризации за работником сохраняется рабочее место и средний заработок. Освобождение от работы предоставляется по письменному заявлению сотрудника. При этом дни прохождения диспансеризации должны согласовываться с работодателем.

Поскольку указанные изменения вступят в силу с 01.01.2019, у работодателя возникнет обязанность представлять дни диспансеризации только после этой даты. При этом не будет иметь значения, закреплена такая обязанность в локальных нормативных актах работодателя или нет. Однако в настоящий момент ничто не мешает работодателю предусмотреть соответствующие правила в локальных нормативных актах или коллективном соглашении.

В каком случае можно выставлять счет-фактуру раз в месяц?

По общему правилу при совершении операций, облагаемых НДС, плательщик обязан выставить счет-фактуру. При этом составить счет-фактуру необходимо не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Минфин России в письме от 13.09.2018 № 03-07-11/65642 пояснил, что если условиями договоров предусмотрена непрерывная долгосрочная поставка товара (например, хлебобулочных изделий) в адрес одного и того же покупателя, то продавец может выставлять один счет-фактуру не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Например, все поставки хлеба в ноябре могут быть отражены в едином счете-фактуре, выставленном не позднее 5 декабря. Иными словами, при долгосрочных поставках счета-фактуры можно выписывать один раз в месяц. Также финансовое ведомство рекомендует закрепить такой порядок в учетной политике.

Напомним, что ранее Минфин России разрешал выписывать единый счет-фактуру только по товарам, отгруженным в течение 5 дней (письмо от 12.01.2016 № 03-07-09/140).

Когда нужно выплатить отпускные, если работник уходит в отпуск в понедельник?

Если работник уходит в отпуск с понедельника, отпускные ему следует выплатить не позднее четверга.

К такому выводу пришел Минтруд в письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157.

Ведомственные чиновники напомнили, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Этой нормой устанавливается минимальный срок, который нельзя уменьшить ни соглашением сторон, ни коллективным договором. Соответственно, отсчет трехдневного срока для выплаты отпускных начинается со дня, предшествующего первому дню отпуска.

Какие отметки нужно проставить в путевом листе?

Специалисты Минтранса России в письме от 28.09.2018 № 03-01/21740-ИС напомнили, что перед выпуском транспортного средства в рейс эксплуатирующая его организация или предприниматель обязаны провести предрейсовый контроль – проверить здоровье водителя (предрейсовый медосмотр) и техническое состояние транспортного средства. После проведения предрейсового контроля необходимо оформить путевой лист.

В Минтрансе пояснили, что в путевом листе в обязательном порядке должны стоять отметки:

·               врача о дате и времени проведения предрейсового и послерейсового медосмотра водителя (отметка, заверенная штампом и подписью врача);

·               лица, отвечающего за контроль технического состояния транспортного средства о дате и времени проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства (отметка, заверенная его подписью и Ф. И. О.).

Какие реквизиты не нужны на копиях документов, представляемых в налоговый орган?

Документы, истребуемые налоговым органом в ходе камеральных проверок, организации могут представлять на бумажном носителе в виде заверенных копий.

Порядок заверения копий Налоговым кодексом не определен. Поэтому контролирующие органы рекомендуют применять правила, установленные Росстандартом (правила обеспечивают юридическую значимость копии документа).

По этим правилам отметка о заверении копии проставляется под реквизитом "подпись" и включает:

·               слово "Верно";

·               наименование должности лица, заверившего копию;

·               его собственноручную подпись;

·               расшифровку подписи (инициалы, фамилию);

·               дату заверения копии.

Кроме того, правилами установлено: если копия оформляется для представления в другую организацию, вышеуказанные данные должны быть дополнены надписью о месте хранения документа, с которого изготовлена копия ("Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле N... за... год").

Вместе с тем при представлении копий документов в налоговый орган сведения о месте хранения документа указывать не требуется (см. письмо УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 № 24-15/176045@).

Нужно ли применять онлайн-кассу, если физлица оплачивают услуги платежным поручением через кассу банка?

Как известно, организации и предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги населению, вправе не применять ККТ до 01.07.2019, если выдают БСО в прежнем порядке (п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это правило не распространяется на тех, кто оказывает услуги общепита и привлекает для этого наемных работников.

Порядок выдачи БСО установлен постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее – Постановление № 359) и применяется только при расчетах наличными и (или) расчетах платежными картами.

Как отметил Минфин России в письме от 11.09.2018 № 03-01-15/65044, порядок выдачи БСО при оплате услуг платежным поручением установлен не был, поэтому организации и предприниматели при таком способе оплаты услуг могут не применять онлайн-кассу и не выдавать (направлять) БСО до 01.07.2019. Такую точку зрения финансовое ведомство уже высказывало в письме от 25.06.2018 № 03-01-15/43586.

К сожалению, финансисты не пояснили, как поступить, если физлица производят оплату услуг с помощью электронных средств платежа (онлайн-банк, мобильный банк, электронный кошелек), ведь Постановление № 359 на подобные расчеты также не распространяется.

По нашему мнению, наиболее безопасный вариант – применять онлайн-кассу при таких расчетах.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.8:

·               реализована возможность получать заработную плату на карточки сразу по нескольким зарплатным проектам. Подробнее о выплате зарплаты в рамках зарплатного проекта см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные отражению в программе, в частности:

·               реализации товаров (работ, услуг), оплаченных подарочным сертификатом;

·               затрат на услуги стационарной телефонной связи;

·               частичного возмещения ответчиком судебных расходов при удовлетворении иска, поданного организацией;

·               оплаты нотариальных услуг через подотчетное лицо;

·               прощения долга по процентам, начисленным по договору займа;

·               оприходования излишков и списания недостач, выявленных при инвентаризации;

·               операций по учету спецодежды (поступление, передача в эксплуатацию, погашение стоимости, списание по истечении срока годности).

Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник добавлены статьи, описывающие порядок применения НДС при возврате несырьевых товаров (до подтверждения нулевой ставки НДС и после такого подтверждения) покупателем – налогоплательщиком государства-члена ЕАЭС, а также при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях  в "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 3.0).

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В справочнике появилась статья с подробным описанием порядка учета расходов кассовым методом. 

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"

Плательщики взносов по общим тарифам при расчете взносов должны учитывать предельный размер базы, установленный для взносов на пенсионное и социальное страхование.

Существуют ли какие-либо особенности в отношении предельного размера базы для лиц, применяющих пониженные тарифы и дополнительные тарифы пенсионных взносов, вы узнаете из новых статей-рекомендаций справочника.

Еще одна новая статья посвящена начислению страховых взносов на сумму пособия, не принятую к зачету фондом.

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

Справочник дополнен статьей-рекомендацией с ответом на вопрос, можно ли при переходе с УСН на ОСН признать в расходах сомнительный долг, возникший при применении спецрежима.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

В "1С:Бухгалтерию 8" добавлены статьи по составлению:

·               декларации по налогу на прибыль за январь-октябрь 2018 года при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");

·               декларации по косвенным налогам за октябрь 2018 года (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").

Справочник кадровика

В справочнике размещены образцы новых должностных инструкций. В частности, главного конструктора проекта, монтажника каркасно-обшивных конструкций, камнетеса.

Кроме того, добавлены статьи-рекомендации, поясняющие, должен ли работодатель издавать приказ о привлечении работника к сверхурочной работе, а также нужно ли вести воинский учет внешних совместителей.

Новая теоретическая статья содержит информацию о порядке выплаты и размерах суточных при загранкомандировках для работников коммерческих организаций и госучреждений.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".

Добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Удержание стоимости трудовой книжки (вкладыша) из заработной платы сотрудника"

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Формирование отчета "Расчетный листок по источникам финансирования"

·               "Начисление пособия на погребение стороннему лицу"

Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Договоры, заключенные руководителем, имеют юридическую силу для всей организации. Влечет ли смена руководителя прекращение действия всех подписанных им документов? Нужно ли новому директору перезаключать их? Разобраться в этом поможет новый материал справочника.

Подробнее см. новости "Бизнес-справочник: правовые аспекты".

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:

05.10.2018 Можно ли при оказании услуг населению одновременно применять онлайн-кассу и выписывать БСО до 01.07.2019?

10.10.2018 Как уплачивать страховые взносы в 2018 году – округлять до рублей или с копейками?

15.10.2018 Можно ли сотруднику, который использует личный автомобиль, компенсировать стоимость ГСМ?

17.10.2018 По какой ведомости (Т-51 или Т-49) начислять заработную плату работникам?

23.10.2018 Когда платить и отражать в отчетности страховые взносы с отпускных, если отпуск начинается в следующем месяце?

26.10.2018 Можно ли перевести на другую должность работницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком?

01.11.2018 Нужно ли каждый день открывать кассовую смену, если расчеты с покупателями происходят нерегулярно?

2. ИНТЕРНЕТ-ВЕРСИЯ 1С:ИТС – its.1c.ru

Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Зарегистрироваться можно по активационной ссылке, которая автоматически направляется на e-mail, указанный партнером при регистрации договора в фирме "1С".

Проверить регистрацию договора 1С:ИТС в фирме "1С", определить, когда и куда было направлено письмо с активационной ссылкой, изменить адрес отправки письма и заказать повторное письмо можно на странице http://its.1c.ru/dostup.

Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице https://its.1c.ru/test-drive/. На        e-mail, указанный пользователем, будет направлено письмо, содержащее ссылку для активации доступа. Будьте внимательны: повторно демонстрационный доступ не предоставляется!

С 01.06.2015 пользователям, заключившим договор ИТС, открыт доступ к документации по программе "1С:Управление небольшой фирмой" (ред. 1.5) в разделе "Технологическая поддержка" онлайн-версии информационной системы 1С:ИТС: http://its.1c.ru/db/unfdoc.

Примечание: для пользователей, заключивших договор 1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".

В ноябре в свободном доступе на сайте – Как перейти на УСН.

3.      ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ НОЯБРЬСКОГО ВЫПУСКА ИТС

3.1.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС ПРОФ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций

В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.

С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и № 24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на Портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.13.1513

·               Мобильная платформа Версия 8.3.13.45

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 Версия 3.0.66.47

·               Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 Версия 2.0.66.64

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 3.0; 1С:Упрощенка, редакция 3.0; 1С:Предприниматель, редакция 3.0 Версия 3.0.66.47

·               Бухгалтерия предприятия базовая, редакция 2.0; 1С:Упрощенка, редакция 2.0; 1С:Предприниматель, редакция 2.0  Версия 2.0.66.64

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 Версия 3.0.66.47

·               Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0 Версия 2.0.66.64

·               Бухгалтерия предприятия (базовая для 1), редакция 3.0; 1С:БизнесСтарт Версия 3.0.66.47

·               Бухгалтерия автономного учреждения Версия 2.0.66.62

·               Бухгалтерия автономного учреждения базовая Версия 2.0.66.62

·               Бухгалтерия автономного учреждения КОРП Версия 2.0.66.62

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и Управление Персоналом, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и Управление Персоналом базовая, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Зарплата и Управление Персоналом КОРП, редакция 2.5 Версия 2.5.135.1

·               Комплексная автоматизация, редакция 1.1 Версия 1.1.107.5

·               Комплексная автоматизация, редакция 2 Версия 2.4.5.135

·               Налогоплательщик Версия 3.0.156.1

·               Розница, редакция 2.2 Версия 2.2.10.19

·               Розница базовая, редакция 2.2 Версия 2.2.10.19

·               1С:Сценарное тестирование 8 Версия 3.0.14.4

·               Управление нашей фирмой, редакция 1.6 Версия 1.6.16.120

·               Управление нашей фирмой базовая, редакция 1.6 Версия 1.6.16.120

·               1С:ERP Управление предприятием 2 Версия 2.4.5.143

·               Управление торговлей, редакция 11 Версия 11.4.5.135

·               Управление торговлей, редакция 10.3 Версия 10.3.49.1

·               Управление торговлей базовая, редакция 11 Версия 11.4.5.135

·               Управление торговлей базовая, редакция 10.3 Версия 10.3.49.1

"1С:Предприятие 7.7"

·               Конфигурация "Производство+Услуги+Бухгалтерия" Релиз 7.70.391

·               Комплексная конфигурация программы 1С:Предприятие 7.7 "Бухгалтерия+Торговля+Склад+Зарплата+Кадры" редакция 4.5 Релиз 7.70.574

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"

В текущем выпуске пользователям конфигурации "1С:ERP Управление предприятием 2" предлагаем ознакомиться с обновленным списком вебинаров, посвященных решению практических задач автоматизации с использованием конфигурации. В рубрике "Взаиморасчеты" обновлена методика отражения в программе расчетов по претензиям и неустойкам.

Для пользователей конфигураций, работающих с торговым оборудованием, опубликована инструкция по подключению и фискализации ККТ "Штрих-М".

Для разработчиков конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" публикуется методика адаптации конфигураций для работы с мобильным клиентом. Обновлено описание технологии создания внешних компонент. Обновлены требования к разработке драйверов подключаемого оборудования версии 2.4. Обновлена версия 1.4 требований к разработке драйверов оборудования, подключаемого к мобильному приложению.

Администраторам систем на основе "1С:Предприятия 8" рекомендуем ознакомиться с методикой диагностики ошибок ОС Windows при проверке сертификата сервера. Обновлены разделы, в которых перечислены индексы таблиц базы данных, описания состава полей таблиц базы данных.

Обновлен программный Java-интерфейс для административного сервера "1С:Предприятия".

Обновлены стандартные библиотеки: "Библиотека стандартных подсистем" редакций 3.0 и 2.4, "Библиотека электронных документов" редакций 1.1 и 1.4, а также "Библиотека интернет-поддержки пользователей" редакции 2.3.

Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные отражению в программе, в частности:

·               реализации товаров (работ, услуг), оплаченных подарочным сертификатом;

·               затрат на услуги стационарной телефонной связи;

·               частичного возмещения ответчиком судебных расходов при удовлетворении иска, поданного организацией;

·               оплаты нотариальных услуг через подотчетное лицо;

·               прощения долга по процентам, начисленным по договору займа;

·               оприходования излишков и списания недостач, выявленных при инвентаризации;

·               операций по учету спецодежды (поступление, передача в эксплуатацию, погашение стоимости, списание по истечении срока годности).

Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".

НАЛОГИ И ВЗНОСЫ

Налог на прибыль организаций

Полное начисление амортизации не повод списывать основное средство с баланса организации, если оно пригодно для дальнейшего использования. Более того, для увеличения срока службы его можно модернизировать. В письме от 11.09.2018 № 03-03-06/1/64978 Минфин России напомнил, как определять сумму амортизации в налоговом учете после модернизации полностью самортизированного основного средства. По нормам Налогового кодекса первоначальная стоимость основного средства увеличивается на стоимость проведенной модернизации. Поэтому сумма ежемесячной амортизации после модернизации должна определяться как произведение первоначальной стоимости основного средства (увеличенной на сумму модернизации) на норму амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования данного объекта.

Отсрочка платежа – это разновидность коммерческого кредита (п. 1 ст. 823 ГК РФ). Товар, проданный в кредит, считается находящимся в залоге у продавца до полного погашения задолженности. Условие не применяется, только если это прямо предусмотрено договором (п. 5 ст. 488 ГК РФ).

При наличии у долга обеспечения (залога, поручительства, банковской гарантии) он не признается сомнительным (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Таким образом, если договор купли-продажи не исключает применение п. 5 ст. 488 ГК РФ, товар, проданный с отсрочкой платежа, находится в залоге у продавца в силу закона. В таком случае продавец не вправе отнести задолженность покупателя к сомнительной. Нет такого права у него и в случае, когда до оплаты покупатель потребил товар (например, в качестве сырья) и не может вернуть его в натуре. К такому выводу пришел Арбитражный суд Дальневосточного округа в комментируемом постановлении.

Налоговый кодекс предоставляет право организациям самостоятельно определять перечень расходов, признаваемых прямыми для целей налогообложения прибыли. Расходы, не включенные в перечень, являются косвенными. Во многих случаях организациям выгоднее относить большинство расходов к косвенным, так как они в полном объеме признаются расходами текущего отчетного (налогового) периода, соответственно, в этом периоде уменьшают прибыль, облагаемую налогом. Однако Минфин России в письме от 05.09.2018 № 03-03-06/1/63428 указал следующее. Выбор организацией вида расходов должен быть обоснованным. Механизм распределения затрат на производство и реализацию должен содержать экономически обоснованные показатели, обусловленные технологическим процессом. При этом организация вправе в целях налогообложения отнести отдельные затраты, связанные с производством товаров (работ, услуг), к косвенным расходам, но только при отсутствии реальной возможности отнести указанные затраты к прямым расходам, применив при этом экономически обоснованные показатели. Таким образом, несмотря на предоставленное право, организации не могут признавать косвенными расходами затраты, которые могут быть отнесены к прямым расходам. Ранее контролирующие органы высказывали аналогичную точку зрения (письма Минфина России от 13.03.2017 № 03-03-06/2/267, ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@).

Новая статья:

·               Учет расходов кассовым методом

Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Налог на добавленную стоимость

По общему правилу при совершении операций, облагаемых НДС, плательщик обязан выставить счет-фактуру. При этом составить счет-фактуру необходимо не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Минфин России в письме от 13.09.2018 № 03-07-11/65642 пояснил, что если условиями договоров предусмотрена непрерывная долгосрочная поставка товара (например, хлебобулочных изделий) в адрес одного и того же покупателя, то продавец может выставлять один счет-фактуру не реже одного раза в месяц и не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Например, все поставки хлеба в ноябре могут быть отражены в едином счете-фактуре, выставленном не позднее 5 декабря. Иными словами, при долгосрочных поставках счета-фактуры можно выписывать один раз в месяц. Также финансовое ведомство рекомендует закрепить такой порядок в учетной политике.

Напомним, что ранее Минфин России разрешал выписывать единый счет-фактуру только по товарам, отгруженным в течение 5 дней (письмо от 12.01.2016 № 03-07-09/140).

В письме от 24.08.2018 № 03-07-08/60478 Минфин России разъяснил, что для подтверждения ставки НДС 0 процентов в отношении реализованных товаров, вывезенных на основании временных таможенных деклараций, необходимо представить полную таможенную декларацию. Оформить ее необходимо до окончания налогового периода, за который представляется декларация по НДС.

Дело в том, что для подтверждения ставки НДС 0 процентов в налоговую инспекцию необходимо представить документы, предусмотренные ст. 165 НК РФ. Среди них упомянута таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия.

Для этих целей служит полная таможенная декларация с соответствующими отметками таможенных органов. Поэтому с помощью временной таможенной декларации подтвердить ставку НДС 0 процентов нельзя. Финансовое ведомство уже высказывало такую позицию ранее (письмо Минфина России от 23.10.2015 № 03-07-08/60952).

В свою очередь ФНС России не считает представление временной таможенной декларации основанием для отказа в применении ставки НДС 0 процентов. Исключением является вывоз трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи (письмо от 28.07.2017 № СД-4-3/14879@).

Как видно, контролирующие органы заняли противоположную позицию. Однако поскольку право на применение нулевой ставки НДС подтверждает налоговая инспекция, рекомендуем уточнить этот вопрос в налоговом органе.

По нормам Налогового кодекса оказание услуг на безвозмездной основе признается объектом обложения НДС. Поэтому плательщики НДС (организации и предприниматели), оказывающие такие услуги, обязаны с их стоимости исчислять налог в установленном порядке. Следовательно, если учредитель организации является индивидуальным предпринимателем и в этом качестве передает организации недвижимое имущество в безвозмездное пользование, то со стоимости оказываемых услуг он должен исчислять и уплачивать НДС (письмо Минфина России от 04.10.2018 № 03-07-14/71371). Напомним, что налоговая база по НДС в указанном случае определяется как стоимость услуги, исчисленная исходя из рыночных цен без включения в нее налога.

Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено, что заказчик перечисляет исполнителю обеспечительный платеж. Причем по условиям договора эта сумма выполняет не только обеспечительную, но и платежную функцию – засчитывается в счет оплаты оказываемых услуг. При наличии такого условия в договоре обеспечительный платеж признается предоплатой и включается исполнителем в налоговую базу по НДС в том налоговом периоде, в котором получены денежные средства. Налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога (см. письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-07-11/63743). Однако если обеспечительный платеж получен при оказании услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности и он засчитывается в счет арендной платы, то в налоговую базу по НДС этот платеж включать не нужно, поскольку он получен в отношении услуг, которые в соответствии с Налоговым кодексом освобождаются от НДС (см. письмо Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-14/65593).

Налоговый вычет по НДС можно заявить только в пределах трехлетнего срока. Поэтому если право на вычет НДС у плательщика возникло 30.06.2013, то трехлетний срок истекает 30.06.2016. Продление срока на 25 дней, которые предусмотрены п. 5 ст. 174 НК РФ для подачи налоговой декларации, неправомерно. Следовательно, декларацию с заявленным вычетом НДС необходимо представить до 30.06.2016 (включительно).

Покупатель, перечисливший продавцу аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом на сумму аванса, при наличии следующих документов:

·               счета-фактуры продавца;

·               платежного поручения, подтверждающего перечисление аванса;

·               договора, предусматривающего перечисление аванса продавцу.

Так как запрещающих норм действующее законодательство не содержит, перечислить аванс продавцу может не сам покупатель, а по его просьбе третье лицо (например, контрагент покупателя). Такой порядок оплаты не препятствует вычету НДС с аванса покупателем, если он имеет все названные документы. На это указал Минфин России в письме от 04.09.2018 № 03-07-11/62917. Для вычета НДС в рассматриваемой ситуации покупателю необходимо иметь копию платежного получения третьего лица о перечислении предоплаты продавцу.

Порядок применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны ЕАЭС установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов (приложение к договору о ЕАЭС). Согласно Протоколу нулевая ставка применяется в случае, если документы, подтверждающие экспорт, представлены в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров. Протоколом не установлено, на какую дату определять налоговую базу по НДС в указанном случае. Поэтому следует применять общий порядок, установленный Налоговым кодексом, согласно которому при реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 0 процентов, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих обоснованность применения этой ставки (см. письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-07-14/63738).

Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".

Страховые взносы (с 2017 года)

Новые статьи:

·               Облагать ли взносами (в т.ч. "на травматизм") пособия, которые не приняты к зачету?

·               Платить ли страховые взносы с сумм, превышающих предельный размер базы, при применении пониженных тарифов?

·               Платить ли пенсионные взносы с сумм, превышающих предельный размер базы, при применении дополнительных тарифов?

Все новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".

Упрощенная система налогообложения

Новая статья:

·               Можно ли при переходе с УСН на ОСН учесть в расходах сомнительный (безнадежный) долг, возникший на "упрощенке"?

Все новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Патентная система налогообложения

По нормам Налогового кодекса предприниматель вправе применять ПСН, если средняя численность наемных работников (в том числе по договорам гражданско-правового характера) не превышает за налоговый период 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым предпринимателем. Ограничение численности работников, предусмотренное данной нормой, не может распространяться на работников, занятых в видах деятельности, облагаемых в рамках иных режимов налогообложения. Поэтому при определении средней численности для целей применения ПСН следует учитывать работников, занятых в видах деятельности, подпадающих под ПСН. Если предприниматель совмещает ПСН и иной режим налогообложения (в частности, УСН), то ему необходимо вести раздельный учет средней численности работников, занятых при разных режимах налогообложения. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 20.09.2018 № 03-11-12/67188, ссылаясь на сложившуюся арбитражную практику.

Все новости справочника "Патентная система налогообложения".

Единый налог на вмененный доход

Продавец, реализующий товары в розницу, может платить в отношении этой деятельности ЕНВД (пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом не имеет значения категория покупателей (физлица или юрлица), а также способ оплаты товара (наличный или безналичный расчет). В то же время если продавец оказывает покупателям дополнительную услугу в виде доставки товара, необходимо учитывать следующее:

·               если стоимость доставки предусмотрена договором купли-продажи и покупатели отдельно ее не оплачивают (доставка входит в стоимость товара), доставка является составной частью торговли в розницу и облагается в рамках ЕНВД;

·               если доставка товара договором купли-продажи не предусмотрена и покупатели оплачивают ее отдельно, услуги по доставке являются самостоятельным видом деятельности.

Минфин России обратил на это внимание в письме от 05.07.2018 № 03-11-06/3/46597. Ранее ведомство уже высказывало такую же точку зрения (письмо от 31.07.2014 № 03-11-11/37735)

Минфин России также напомнил, что не относится к розничной торговле (и не облагается ЕНВД) реализация товаров (независимо от формы расчетов):

·               по договору поставки;

·               по государственным и муниципальным контрактам.

Все новости справочника "Единый налог на вмененный доход".

ОТЧЕТНОСТЬ

Отчетность по налогу на прибыль организаций

В раздел Составление в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль при уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли добавлена статья "Декларация по налогу на прибыль за январь-октябрь 2018 года". Крайний срок представления декларации – 28 ноября 2018 года.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций".

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

В раздел Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена статья "Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2018 года". Крайний срок представления декларации - 20 ноября 2018 г.

Все новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость".

КАДРЫ И ОПЛАТА ТРУДА

Справочник кадровика

Если работник уходит в отпуск с понедельника, отпускные ему следует выплатить не позднее четверга. К такому выводу пришел Минтруд в письме от 05.09.2018 № 14-1/ООГ-7157.

Ведомственные чиновники напомнили, что оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Этой нормой устанавливается минимальный срок, который нельзя уменьшить ни соглашением сторон, ни коллективным договором. Соответственно, отсчет трехдневного срока для выплаты отпускных начинается со дня, предшествующего первому дню отпуска.

Новые статьи:

·               Должностная инструкция

·               Может ли работодатель взыскать с работника, который прошел обучение за его счет, командировочные расходы за время обучения, если сотрудник уволился?

·               Нужно ли осуществлять воинский учет внешнего совместителя?

·               Размер суточных при командировках за пределы Российской Федерации

·               Нужно ли издавать приказ о привлечении работника к сверхурочной работе?

Все новости Справочника кадровика.

Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих".

Добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

·               "Удержание стоимости трудовой книжки (вкладыша) из заработной платы сотрудника"

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):

·               "Формирование отчета "Расчетный листок по источникам финансирования"

·               "Начисление пособия на погребение стороннему лицу"

Все новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

ОТВЕЧАЕТ АУДИТОР

Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка "Отвечает аудитор".

БАЗА НОРМАТИВНЫХ ДОКУМЕНТОВ

В ноябрьский выпуск ИТС включена база нормативных документов "1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство". Актуальная дата – 3 ноября 2018 года.

БУХГАЛТЕРСКАЯ ПЕРИОДИКА

В разделе "Бухгалтерская периодика" публикуются актуальные статьи, которые будут интересны бухгалтеру. В ноябрьском выпуске опубликованы следующие номера журналов:

·               "БУХ.1С" № 11 (2018);

·               "Практический бухгалтерский учет" № 10 (2018);

·               "Российский налоговый курьер" № 17,  № 18 (2018);

·               "Бухгалтерский учет" № 11  (2018).

3.2.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ

Формы отчетности, релизы программ и конфигураций для бюджетной сферы (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

В этом выпуске опубликованы:

"1С:Предприятие 8"

·               Технологическая платформа 8.3 Версия 8.3.13.1513

·               Бухгалтерия государственного учреждения Версия 1.0.54.3

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая Версия 1.0.54.3

·               Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0 Версия 2.0.58.39

·               Бухгалтерия государственного учреждения базовая, редакция 2.0 Версия 2.0.58.39

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и кадры государственного учреждения базовая, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.5.332

·               Зарплата и кадры государственного учреждения КОРП, редакция 3 Версия 3.1.8.137

·               Налогоплательщик Версия 3.0.156.1

"1С:Предприятие 7.7"

·               Федеральный адресный классификатор

Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8" для бухгалтеров государственных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ, ИТС БЮДЖЕТ)

С 01.01.2018 подлежит применению Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Аренда", утвержденный приказом Минфина России от 31.12.2016 № 258н, далее – Стандарт "Аренда". Стандарт "Аренда" внес существенные изменения в порядок учета аренды как арендодателем, так и арендатором. Практика хозяйственной жизни учреждений выявила многообразие ситуаций, которые вызывают вопросы по применению Стандарта "Аренда". В выпуске в разделах «Учет с 2018 г. –  Аренда публикуются ответы на типовые вопросы по отражению хозяйственных ситуаций в учете и в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакции 1 и редакции 2:

·               Отражение расчетов по аренде имущества у физического лица (Новый раздел!)

·               Код доходов при льготной аренде (Новый раздел!)

·               Отражается ли по Стандарту "Аренда" аренда транспортного средства на три дня (Новый раздел!)

·               Отражение в учете НДС, предъявленного арендатору с 2018 г. (Новый раздел!)

·               Отражение в учете передачи имущества в субаренду (Новый раздел!)

·               Применяется ли Стандарт "Аренда" при передаче субъектом РФ квартир сиротам безвозмездно (Новый раздел!)

·               Отражение смены арендатора в учете (Новый раздел!)

·               Определение стоимости права безвозмездного пользования (Новый раздел!)

Всего в разделах "Аренда" для редакции 1 и редакции 2 опубликовано по 13 статей.

Объекты учета на счете 111 40 "Права пользования нефинансовыми активами" – это "два в одном флаконе". По Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета аналитический учет прав пользования активами ведется по объектам, полученным в пользование, в разрезе мест нахождения имущества, полученного в пользование, а также лиц, ответственных за их сохранность и (или) использование по назначению, но по стоимости договора аренды объектов. О том, по какой форме можно оформить в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакции 2 результаты инвентаризации объектов –  прав пользования с целью проверки фактического наличия имущества (например, при смене МОЛ), можно узнать в статье "Инвентаризация счета 111 40 "Права пользования нефинансовыми активами".

Органам государственной власти, органам местного самоуправления, являющимся государственными (муниципальными) заказчиками, предоставляется право передать на безвозмездной основе на основании соглашений свои полномочия государственного (муниципального) заказчика по заключению и исполнению от имени соответствующего публично-правового образования государственных (муниципальных) контрактов от лица указанных органов при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты государственной (муниципальной) собственности (далее – соглашение о передаче полномочий) бюджетным и автономным учреждениям, в отношении которых указанные органы осуществляют функции и полномочия учредителей.

Операции, связанные со строительством (реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением) и (или) приобретением объекта в рамках переданных организациям полномочий, подлежат отражению указанными организациями от имени органа власти (главного распорядителя бюджетных средств), с которым организацией заключено соглашение о передаче полномочий, в бюджетном учете в соответствии с Планом счетов бюджетного учета и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н.

Передача завершенных строительством (реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, техническим перевооружением) объектов капитального строительства отражается в бюджетном учете органом власти, передавшим полномочия, и организацией путем увеличения финансовых вложений и уменьшения вложений в объекты нефинансовых активов, сформированных в рамках капитальных вложений соответственно. О том, как отражаются эти операции в учете и в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакции 1 и редакции 2, см. в статьях "Перевод капитальных вложений с КФО 1 на КФО 4 при завершении реконструкции ОС".

В выпуске также даны ответы на вопросы по ведению бухгалтерского и налогового учета, по формированию отчетности, даны советы по эффективной работе в программах.

Всего в выпуске опубликовано более 30 новых и обновленных статей в разделе "Прикладные решения для государственных (муниципальных) учреждений".

Все новости раздела "Методическая поддержка".

Справочник по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений

Новая статья:

·               Начисление амортизации по основным средствам, которые числились на начало года

·               Возврат дебиторской задолженности прошлых лет в учете администратора кассовых поступлений

·               Списание основных средств, пришедших в негодность

Все новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений.

Справочник по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений

Новая статья:

·               Сдача в аренду недвижимого имущества

·               Расчеты по НДС при аренде государственного имущества (позиция арендатора - налогового агента, КФО 2)

·               Списание основных средств, пришедших в негодность

Все новости Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.

Бухгалтерская периодика для бюджетных учреждений (ИТС БЮДЖЕТ ПРОФ)

·               Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 10 (2018);

·               Бюджетные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 10 (2018);

·               Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение № 10 (2018);

·               Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности № 10 (2018);

·               БУХ.1С:Бюджетный учет за 2018 год.

3.3.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ

Информационным выпуском для пользователей и партнеров № 20703 от 12.11.2015 фирма "1С" включила в состав сопровождаемых в рамках сервиса "1С:ИТС Отраслевой" программный продукт "1С:Предприятие 8. Управление строительной организацией". В соответствии с выпуском обновления для этого программного продукта исключаются из состава ИТС СТРОИТЕЛЬСТВО И ЖКХ. Доступ к обновлениям указанной конфигурации осуществляется через сайт: https://releases.1c.ru/.

Обновления строительных решений на базе "1С:Предприятия 8"

В ноябрьском выпуске размещены:

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 2.3.39.30 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет. Версия 3.0.65.84 (Элит-профит)

·               1С:Предприятие 8. Элит-строительство. Бухгалтерский учет (базовая) Версия 3.0.65.80 (Элит-профит)

·               1C:Предприятие 8. Элит-строительство. Комплексная автоматизация. Версия 2.1.94.2 (Элит-профит)

1С-ЭЛИТ. Нормативные документы по строительству

В ноябрьском выпуске справочника дополнены разделы:           

Строительство

·               Письмо

·               Постановление

·               Приказ

·               Проект документа

Жилищно-коммунальное хозяйство

Документы Москвы и Московской области

Документы Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Все новости справочника.

3.4.    ОБЗОР НОВЫХ МАТЕРИАЛОВ. ИТС МЕДИЦИНА

Обновления программ для медицины

В ноябрьском выпуске размещены:

·               1С:Медицина. Диетическое питание. Версия 2.0.8 (Агентство КАПИТАН)

Регистр лекарственных средств России

В ноябрьском выпуске обновлен "Регистр лекарственных средств" с актуализацией на 30 октября 2018 года.

Добавлена возможность загрузки данных РЛС из интернет-версии "1С:ИТС Медицина". Описание можно найти в разделе "Использование РЛС из состава ИТС МЕДИЦИНА" раздела "Медицина".

Материалы раздела "Гарант. Медицина"

В раздел "Гарант. Медицина" включены следующие материалы информационной системы "Гарант-Медицина" версии от 3 ноября 2018 года:

·               документы, акты органов власти, не имеющие индивидуальной направленности, действующие на момент передачи, распространяющие действие на территорию Российской Федерации;

·               формы документов, утвержденные органами государственной власти, относящиеся к медицинской тематике, и формы, разработанные НПП "Гарант-Сервис" совместно с ЦПП (Центром правовой поддержки).

В выборку документов включены законы, федеральные законы и основы законодательства, постановления Правительства РФ, в той или иной мере касающиеся охраны здоровья граждан и оказания медицинской помощи населению, порядка ведения отчетности и осуществления деятельности медицинскими учреждениями и аптечными организациями, лицензирования деятельности в сфере здравоохранения, оплаты труда и аттестации работников.

В выборке (помимо перечисленных) представлены документы следующих эмитентов: Минздрава СССР, Минздрава России, Минздрава РСФСР, Минздравмедпрома СССР, Минздравмедпрома России, Минздравсоцразвития России, ФМБА России, Росздравнадзора, Роспотребнадзора, Росздрава, Главного государственного санитарного врача СССР, Главного государственного санитарного врача РФ, Главного государственного санитарного врача ФМБА России, Постоянного комитета по контролю наркотиков.