Как сформировать оценочные обязательства в 1С ЗУП?
Современное Законодательство требует от бухгалтеров формирования оценочных обязательств (резервов) по оплате отпусков.
Соответствующие нормы закреплены в ПБУ 8/2010 и ст. 324.1 НК РФ.
Начислять резервы по отпускам требуется от большинства юридических лиц, кроме малого бизнеса и еще некоторых специально оговоренных случаев.
Кроме того, в последнее время все большую актуальность приобретает создание резервов отпусков по нормам международных стандартов.
В типовой конфигурации 1С «Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1» разработан специальный функционал, при помощи которого можно начислять, анализировать, списывать и проводить инвентаризацию резервов отпусков.
Чтобы активировать данный модуль в программе, нужно перейти в раздел настройки. Настройка осуществляется отдельно для каждого предприятия (Рисунок 1):
Рисунок 1. Настройка функционала
Оценочные обязательства в ЗУП 3.1. можно начислять как исключительно для бухучета, так и совместно для бухгалтерского и налогового учета.
В бухгалтерском учете разработчики предоставляют пользователю на выбор две методики: нормативную, согласно нормам Налогового кодекса РФ, и метод начисления основанный на международных стандартах.
При нормативном методе устанавливается специальный норматив (процент) для расчета суммы резерва, который закрепляется в учетной политике предприятия.
Чтобы настроить расчет оценочных обязательств отпусков по нормативному методу в ЗУП 3.1. необходимо установить галочку в соответствующем поле, ввести норму отчисления и предел отчислений на год. В нашем примере мы установили норматив в размере 10% от фонда оплаты труда и годовой лимит величиной 100 тыс. рублей (Рисунок 2):
Рисунок 2. Настройка нормативного метода в БУ
Для использования метода обязательств (МСФО) необходимо установить галочку в соответствующее поле. Кроме того, можно дополнительно отметить галочкой поле «Переоценивать ежемесячно». При такой настройке каждый месяц будет произведен перерасчет, а излишне начисленные обязательства - списаны (Рисунок 3):
Рисунок 3. Настройка метода обязательств (МСФО) в БУ
В налоговом учете программа поддерживает только нормативный метод формирования резервов. Чтобы его настроить, нужно поставить галочку в соответствующее поле и ввести процент и лимит на год. Если в бухучете также выбран нормативный метод, то проценты и лимиты по формированию оценочных обязательств для НУ и БУ должны совпадать.
Программа допускает сочетание формирования оценочных обязательств в бухучете по международным стандартам и нормативного метода в учете для налогообложения (Рисунок 4):
Рисунок 4. Настройка резервов в НУ
Расчет оценочных обязательств производится ежемесячно после того, как была начислена заработная плата.
Для этой цели в программе предусмотрен специальный документ «Начисление оценочных обязательств по отпускам». Найти его можно в следующем разделе (Рисунок 5):
Рисунок 5. Журнал документов для начисления резервов
При нажатии кнопки «Создать» в данном разделе программа автоматически сгенерирует новый документ. После заполнения всех текущих параметров в шапке документа (месяц начисления, дата и т.д.) необходимо выбрать тип операции.
В типовой конфигурации доступно два типа операции для создания резервов: расчет текущего месяца (установлен по умолчанию) и корректировка остатков. Второй вид используется при ручном вводе данных по отпускам в документ, исправлении ошибок и т.д.
Начислим оценочные обязательства за текущий месяц. Предположим, у нас в настройках задано создание резервов как бухгалтерском, так и в налоговом учете по нормативному методу, норматив составляет 10%. После нажатия кнопки «Заполнить» будет автоматически произведен расчет за месяц.
В документе для удобства пользователя доступно три закладки с различными видами и степенью детализации начислений.
В первой из них видно сводное распределение начисленных сумм по подразделениям, разделам учета и балансовым счетам. При обмене с бухгалтерской программой, эти данные будут переданы в нее (Рисунок 6):
Рисунок 6. Закладка «Обязательства и резервы текущего месяца»
Во второй закладке можно посмотреть начисленные суммы более детально – по конкретным сотрудникам и начислениям, сверить обороты и итоги с другими учетными данными (Рисунок 7):
Рисунок 7. Закладка «Обязательства и резервы по сотрудникам»
Третий раздел документа дает возможность проконтролировать расчеты: исходные данные, базу для расчета, процент, исчисленные, накопленные и зачтенные обязательства по различным видам (Рисунок 8):
Рисунок 8. Закладка «Расчет обязательств и резервов по отпускам»
Итак, мы подробно рассмотрели различные виды настроек для начисления оценочных обязательств по оплате отпусков в типовом решении ЗУП 3.1., доступные методики расчета, а также начислили оценочное обязательство в бухгалтерском и налоговом учете по нормативному методу.
Из этого можно сделать вывод, что функционал программы отвечает всем современным требованиям, удобен для пользователя и позволяет настроить начисление оценочных обязательств под систему учета на конкретном предприятии.
Остались вопросы по формированию оценочных обязательств в 1С ЗУП? Получите бесплатную консультацию!
