Возврат товара в 1С 8.3 Бухгалтерия
Ваша фирма возвращает покупку. Причины при этом могут быть разные - обнаружили брак или просто поменялась экономическая ситуация. В зависимости от того, возвращаете вы качественную или бракованную продукцию, зависит и порядок отражения возврата товара в 1С Бухгалтерия 8.3.
При возврате бракованной покупки у покупателя не возникает ни доходов ни расходов, встречное поступление денег от продавца, не учитываются в доходах.
В случае, если фирма не успела принять брак к учету, НДС не возмещался, а значит не восстанавливается. При возврате брака, принятого к учету, отражается операция обратная поступлению (Дт 60 Кт 41, 10) и начисляется НДС.
Если же возвращается товар надлежащего качества, то согласно разъяснениям Минфина (Письмо № 03-07-11/5176), необходимо выставить счет - фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж.
Возврат качественного приобретения, принятого к учету, отражается как обычная реализация (Письмо Минфина № 03-03-06/1/4213), датой операции будет выступать дата передачи имущества продавцу (пп. 1 п.1 ст 167 НК РФ).
В учете фирма признает выручку в сумме возвращенной покупке, за минусом НДС, а также начислить НДС, выдать счет - фактуру и отразить в книге продаж. При этом, если продавец плательщик НДС, то принятый при покупке к вычету НДС восстанавливать не надо, т.к. НДС начисляете при обратной реализации товара. Продавец, получивший счет - фактуру принимает НДС к вычету. Если продавец не выступает плательщиком НДС, а фирма плательщик, то НДС начисляйте, но передавать счет - фактуру продавцу не требуется.
Если продавец плательщик НДС и предоставил счет - фактуру, то покупатель в учете отражает стоимость приобретенного имущества в сумме понесенных затрат, т.е. в себестоимость товара включается и сумма НДС. При обратной реализации товара продавец оформляет документы без НДС, в таком случае присутствует риск, что у фирмы не получиться договориться о возврате товара, т.к. продавцу придется принять товар в сумме фактически понесенных затрат, т.е. по стоимости увеличенной на сумму НДС, для которого не будет оснований к возмещению.
Для целей налогообложения по налогу на прибыль стоимость принятого к учету приобретения принимается в расходах в сумме фактической себестоимости. Таким образом, операции по возврату товара поставщику по факту не влияют на формирование налоговой базы, но отражаются в налоговой отчетности.
Для возврата товара в 1С Бухгалтерия 8.3 предусмотрен документ “Возврат товаров поставщику”, позволяющий отразить полный или частичный возврат.
Если вернуть надо всю партию, то выбирается документ прихода возвращенного товара и прямо из него формируется операция.
При этом формируется документ “Возврат товаров поставщику” на дату отражения хозяйственной операции по всем позициям документа.
При этом автоматически заполняются поля “Контрагент”, “Договор”, “Документ поступления”.
И в табличной части указывается весь список приобретенного по документу поступления товара.
После проведения сформировались проводки:
И регистр “НДС Продажи”:
Полный перечень проводок по операции:
Документ формирует запись Книги продаж:
При возврате определенного имущества, обращаемся напрямую к документу возврата:
По кнопке “Возврат” создается новый элемент, вид “Покупка, комиссия”, важно указать корректно кому возвращается имущество, договор и документ поступления по которому осуществлялся приход:
В поступлении 3 позиции, подлежит возврату, например, только первая, частично:
Кнопкой “Добавить” выбирается номенклатура, указывается количество - документом заполняется цена и рассчитывается сумма. Последующий порядок действия аналогичен ранее описанному:
Остались вопросы? Поможем оформить возврат товара в 1С в рамках бесплатной консультации!
ДОКЛАДЧИК