Как оформить овердрафт в 1С:Бухгалтерия?

В статье рассмотрим вопрос, как оформить овердрафт в 1С:Бухгалтерия. Данная процедура представляет собой операцию кредитования банком расчетного счета организации для того, чтобы она могла произвести оплату по расчетным документам при недостатке или отсутствию средств на счете. Банк предоставляет овердрафт поскольку уверен, что средства в скором времени поступят на счет. Также обычно предоставляется на небольшой интервал времени.

Ознакомьтесь с видео-версией данной статьи:

Сразу следует отметить, что овердрафт отличается от кредита. Кредит, как правило, выдается на более продолжительный срок, в отличие от овердрафта. Также при овердрафте заемные средства, как правило, возвращаются одним платежом. При овердрафте гораздо выше процент, чем у кредита. Время на получение овердрафта также гораздо меньше, чем у кредита. Средства заимствуются и возвращаются моментально.

Овердрафт бывает двух типов. Неразрешенный (технический) и разрешенный. При техническом овердрафте банк в принудительном порядке списывает средства со счета. Это может быть стоимость годового обслуживания карты, смс информирование и пр. В этом случае на счете (карте) образуется минус и операции по нему временно недоступны. При разрешенном овердрафте имеется договор с банком на предоставление дополнительный овердрафтной услуги. Разумеется, прежде банк должен убедиться, что клиент надежный.

Далее на конкретном примере рассмотрим пример предоставления овердрафта организации ООО “Торговый дом “Комплексный” обслуживающим ее банком ПАО “Сбербанк”. Лимит суммы овердрафта для организации составляет 500 тыс. рублей, а также комиссия в размере 1 тыс. рублей. Проценты за использования будут начисляться на следующий день после получения средств организацией на остаток суммы и уплачиваются в последний рабочий день месяца. Процентная ставка за использования составляет 20%.

Организация 2.03.2020 получила от банка перевод на сумму 300 тыс. рублей и направила эти средства на погашение кредиторской задолженности. На начало 2.03.2020 остаток средств на расчетном счете организации составлял 50 тысяч рублей. После этого организация оплатила долг в размере 350 тысяч рублей поставщику.

Списание долга по овердрафту произошло 27.03.2020 когда от покупателей поступили средства на счет организации.

Первой операцией отразим удержание комиссии за открытие овердрафта. Для этого переходим в раздел “Банк и касса” и далее выбираем пункт “Банковские выписки”. В открывшемся списке нажимаем на кнопку “Списание”. В поле “Вид операции” нового документа выбираем операцию “Прочие расчеты с контрагентами”. Указываем получателя – это наш банк, сумму, договор. При необходимости указываем статью ДДС. В назначении платежа прописываем на что идет платеж. Счет расчетов указываем 76.09. Также в поле “По документу” можно заполнить данные документа основания, к примеру, банковского ордера. После заполнения всех необходимых реквизитов проводим списание.

В результате проведения документ сформирует следующие проводки.

Далее отразим поступления овердрафта на расчетный счет организации. Для этого будем использовать документ “Поступление на расчетный счет” через пункт “Банковские выписки”. В поле “Вид операции” указываем значение из списка “Получение кредита в банке”. Далее выбираем банк и наш договор. Указываем сумму овердрафта 500 тыс. рублей и заполняем статью доходов. Прописываем назначение платежа. Счет расчетов устанавливаем 66.01.

После заполнения документ проводим его и смотрим проводки.

Следующим шагом необходимо отразить факт оплаты поставщику за полученные товары. Поскольку у нас уже есть документ поступления, то на его основании создаем документ “Платежное поручение”. Если поступления еще нет, то в таком случае его необходимо создать вручную из раздела “Банк и касса”.

Так как документ создается на основании, то он уже будет заполнен. При необходимости дозаполняем поля и проводим документ. Далее аналогичным образом уже на основании платежного поручения создаем документ списания с расчетного счета.

Документ списания также будет заполнен автоматически. При необходимости вносим дополнения и проводим.

Документ сформирует следующие проводки

Проводки, сформированные документом, будут следующие

Также с авансов следует исчислить НДС и соответственно оформить счет-фактуру.

Средства банк нам перечислил 02.03.2020 и погашать мы будем в соответствии с платежным календарем 27.03.2020. Количество дней кредитования составит 26 дней и начисленные проценты на сумму 4262,30 руб.

Использована была следующая формула. Полученная сумма*процентную ставку/366(365) дней*срок кредитования в днях.

Оформим списание процентов также при помощи документа “Списание с расчетного счета”. В поле “Вид операции” выбираем “Возврат кредита банку”, заполняем сумму и получателя, статью ДДС и назначение. В поле “Вид платежа” устанавливаем значение “Уплата процентов”. Счет расчетов 66.02.

Проводки, сформированные документом, будут следующее

Поскольку сделка в нашем примере не является контролируемой, то всю сумму процентов можно отнести к внереализационным расходам. Для этого необходимо оформить документ “Операция”. Аналогичным образом заполняем содержание, указываем по Дебету счет 91.02, по Кредиту 66.02 и сумму. А также заполняем аналитику счетов.

Последним шагом следует отразить списание основной суммы долга по договору овердрафта. Для этого также будем использовать документ “Списание с расчетного счета”. Вид операции будет такой же “Возврат кредита банку”, но в поле “Вид платежа” следует указывать значение “погашение долга”. Счет расчетов также 66.01.

Проверить отсутствие задолженности можно при помощи отчета “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”. Счет указать 66.01, установив период пользования овердрафтом.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!

Ваш заказ успешно отправлен,

наши менеджеры свяжутся

с Вами в ближайшее время

ок