Как вести учет бонусного товара в 1С?

В статье рассмотрим вопрос каким образом вести учет бонусного товара в 1С:Бухгалтерия 3. Что же означает данное понятие? К примеру, поставщик может предоставить своему оптовому покупателю партию товара без оплаты за выполнение определенных условий договора. Это будет считаться вознаграждением, которое помогает стимулировать покупателя. Такие поощряющие стимулы поставщик может предоставлять в случае, если покупатель приобрел определенный объем товара, осуществил досрочную оплату, приобрел определенные номенклатурные позиции и прочее.

Ознакомьтесь с видео-версией данной статьи:

Сумма таких вознаграждений не будет являться выручкой от реализации и не подлежит обложению НДС у покупателя, поскольку не связано с оказанием услуг. В ином случае, если услуги были оказаны продавцу, то вознаграждение будет являться оплатой. Более подробно вы сами можете ознакомиться с законодательством по данному вопросу.

Далее рассмотрим пример, как отразить передачу покупателю бонусного товара в качестве премии со стороны продавца. В июне 2019 года организация ООО Торговый Дом “Комплексный” реализовала своему оптовому покупателю ООО "Магазин №23" партию конфет “Белочка” в коробках на общую стоимость 350 000 рублей, в т. ч. НДС 20%. Покупатель также осуществил предоплату в размере 100%. После этого за выполнение определенных условий договора ТД “Комплексный” предоставляет данному покупателю бонус в виде небольшой партии в размере 50 коробок. Также согласно договору, стоимость отгруженной партии остается неизменной.

Со стороны нашей организации был выставлен счет на оплату, после чего контрагент произвел оплату. Данный факт был зафиксирован документом “Поступление на расчетный счет”. И далее был оформлен документ реализации товаров.

Передавать бонусный товар в виде премии будем при помощи документа “Безвозмездная передача”, который находится в разделе “Продажи”. Создаем новый документ и в поле “Получатель” указываем покупателя ООО "Магазин №23". Далее добавляем наши конфеты в таб. часть документа и указываем количество в размере 50. Цена автоматически подставится та, которая была в последнем документе продажи.

После чего проведем документ и отроем проводки, которые он сформировал. Также документ сделал движения по регистру накопления “Продажи”.

Если организация не может подтвердить, что цена основной партии уже содержит в себе стоимость бонусной партии, то ей следует выписать счет-фактуру. Сделать это можно из документа безвозмездной передачи. При этом в книге продаж такая счет-фактура будет фигурировать с кодом вида операции “10”, который означает отгрузку товара на безвозмездной основе.

На закладке “Счет затрат” программа автоматически заполнит счет 91.02, а также значение прочих доходов и расходов “Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд”.

Из документа по кнопке “Печать” есть возможность сформировать печ. формы товарной накладной ТОРГ-12, счет-фактуры и УПД.

Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию!