Введение
В ноябре 2017 года был принят важный закон, позволяющий уменьшить величину подлежащего уплате налога на совокупность расходов, связанных с покупкой и внедрением онлайн-кассы на предприятии. Данная возможность вступила в силу с 01 января 2018 года.
Давайте попробуем разобраться, кто может воспользоваться этой возможностью, какие существуют ограничения и сроки, а также каков порядок действий.
Кто может получить налоговый вычет за онлайн-кассу?
Вычет за покупку онлайн-кассы могут получить индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН. Размер компенсации может достигать 18000 руб. на один экземпляр ККТ. Однако, есть разница в сроках получения вычета.
Для ИП, использующих наёмных работников, получение вычета может быть при условии регистрации онлайн-кассы с 01.02.2017 до 01.07.2018.
Для ИП, не использующих наёмных работников, получение вычета может быть при условии регистрации онлайн-кассы с 01.02.2017 до 01.07.2019.
Предприниматели на ОСНО, УСН и ЕСХН, и организации на ПСН и ЕНВД не могут рассчитывать на получение компенсации. Однако, если ИП совмещает УСН и ЕНВД/ПСН, то можно получить вычет на те онлайн-кассы, которые находятся на ЕНВД или ПСН.
Необходимые условия получения компенсации за онлайн-кассу
1. В момент покупки онлайн-кассы ИП уже находятся на ЕНВД или ПСН.
2. Выбранная онлайн-касса должна быть включена в гос. реестр, а также поддерживать возможность передачи фискальных чеков и БСО с помощью оператора фискальных данных в ФНС.
3. Если ИП находится в местности, где отсутствует возможность передачи данных через ОФД, то достаточно использовать такую онлайн-кассу, которая просто поддерживает такую функцию.
4. Как писалось выше, онлайн-касса должна быть зарегистрирована в определённые сроки (с работниками 01.02.2017 – 01.07.2018, без работников 01.02.2017 – 01.07.2019).
5. Воспользоваться налоговым вычетом можно будет в ограниченные сроки, также связанные с наличием наёмных работников. Для ИП без наёмных работников такая возможность имеется в течение 2018 и 2019 годов, а для ИП с наёмными работниками – только 2018 год.
При одновременном использовании ЕНВД и ПСН компенсацию можно получить только для одного из режимов.
Если приобретаются несколько ККТ, то за каждую из них можно получить налоговый вычет в размере до 18000 руб. Например, если первая онлайн-касса обошлась в 17000 руб., а вторая в 19000 руб., то за первую Вы можете получить компенсацию 17000 руб., а за вторую 18000 руб.
Если уплачиваемый налог меньше вычета, то его можно перенести на последующие периоды, но с тем же ограничением по наличию наёмных работников – без них вычет можно перенести на периоды до конца 2019 года, а с ними только до конца 2018 года. Поэтому имеет смысл внедрить онлайн-кассу и поставить её на учёт как можно скорее.
Получить бесплатную консультацию по применимости вычетов в Вашей компании Вы можете узнать у наших специалистов:
Как получить компенсацию при покупке онлайн-кассы
Индивидуальным предпринимателям на ЕНВД необходимо подать налоговую декларацию, внеся в неё сведения о расходах на онлайн-кассу.
Индивидуальным предпринимателям на ПСН необходимо подать в налоговую уведомление об уменьшении размера платежа по патенту. Официального шаблона уведомления пока не утвердили, и пишется он в свободной форме.
Скачать образец уведомления
В уведомлении необходимо указать:
1. ФИО и ИНН ИП
2. Дату и номер патента, по которому производится компенсация части суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей
3. Характеристики онлайн-кассы: модель и заводской номер
4. Сумму расходов на внедрение онлайн-кассы.
К декларации (для ЕНВД) или уведомлению (для ПСН) необходимо прикрепить документ, подтверждающий затраты на покупку, установку и внедрение онлайн-кассы, фискального накопителя, услуг по настройке (в т.ч. при модернизации кассы).
Данный пакет документов падётся в налоговый орган, где ИП состоит на учёте как налогоплательщик и куда он собирается уплачивать налог.
Получить бесплатную консультацию по получению вычета за онлайн-кассу в Вашей компании Вы можете узнать у наших специалистов:
Какую онлайн-кассу выбрать индивидуальному предпринимателю в 2018 году?
Для ИП на ЕНВД/ПСН мы предлагаем воспользоваться нашими услугами по подбору и полному внедрению онлайн-кассы на предприятие. Мы не только выберем наиболее подходящее оборудование, но и установим и настроим его, а также обучим персонал работе с ним. Подробнее можете прочитать на этой странице.
25 ноября, Понедельник 11.00 - 12.30
